Q
甲生產企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為9%，2022年11月份發生以下業務：購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明進項稅額910萬元，本月海關核準免稅進口料件價格為210萬美元（對免稅購進甲企業采用購進法）當月外匯牌價為USD1=RMB6.8。當月內銷不含稅銷售額3200萬元，當月出口商品FOB價折合人民幣為14200萬元，出口商品退稅率為8%，上期內銷進項不足抵扣形成的留抵稅額有90萬元。（1）求企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額，與企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄。（2）求企業當月應納稅額。（3）企業免抵退稅額（即外銷應退稅額）為，實退稅額為，被抵消的稅額為，并做出相應的會計分錄。（4）根據上述資料，判斷企業留抵稅額（沒有填0）
2022-12-27 20:04
2022-12-27 20:18
同學，你好！ 請稍等~，正在計算中
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（1）求企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額，與企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄。 企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額=(14200-210*6.8)*(0.13-0.08)=638.6萬元 借:主營業務成本?638.6 貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出?638.6 （2）求企業當月應納稅額。 當期允許抵扣的進項稅額=910-638.6%2B90=361.4萬元 應納稅額=3200*0.13-361.4=54.6萬元 （3）企業免抵退稅額（即外銷應退稅額）為，實退稅額為，被抵消的稅額為，并做出相應的會計分錄。 當期免抵退稅額=(14200-210*6.8)*0.08=1021.76萬元，實退稅額為1021.76萬元，被抵消稅額=0萬元 借：應收出口退稅款 1021.76 ? ?貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）1021.76 （4）根據上述資料，判斷企業留抵稅額（沒有填0） 企業留抵稅額為0 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！