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某市甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品生產銷售。2020年3月發生以下業務:(1)以空運方式從境外進口化妝品一批,該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元。(2)將上月進口的化工原料價值100萬元全部發往乙公司委托加工高檔化妝品,支付加工費20萬元,并取得增值稅專用發票。(3)將加工收回的已稅高檔化妝品繼續加工成另一型號的高檔化妝品,加工完成后,20%委托外貿企業代理出口,取得不含稅銷售額40萬元,其余80%內銷取得含稅銷售額257.4萬元。(假設進口高檔化妝品關稅稅率為50%:高檔化妝品消費稅稅率為15%)要求:根據上述資料,獨立完成以下計算:(1)甲公司進口高檔化妝品應繳納的關稅稅額:(2)甲公司進口高檔化妝品應繳納的消費稅稅額:(3)乙公司受托加工環節應代收代繳的消費稅稅額:(4)甲公司委托出口的高檔化妝品應繳納的消費稅稅額;(5)甲公司銷售高檔化妝品應繳納的消費稅稅額(不含代收代繳部分)。

2022-12-26 16:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-26 16:18

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齊紅老師 解答 2022-12-26 18:26

(1)甲公司進口高檔化妝品應繳納的關稅稅額:=200*0.5=100 (2)甲公司進口高檔化妝品應繳納的消費稅稅額:=(200%2B100)/(1-15%)*15% (3)乙公司受托加工環節應代收代繳的消費稅稅額=(100%2B20)(1-15%)*15% :(4)甲公司委托出口的高檔化妝品應繳納的消費稅稅額=40*0.15-(100%2B20)(1-15%)*15%*0.2 ;(5)甲公司銷售高檔化妝品應繳納的消費稅稅額(不含代收代繳部分)=40*0.15%2B257.4/1.13*0.15-(100%2B20)(1-15%)*15%

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