Q
1.(15.0分)某生產企業為增值稅一般納稅人，2022年9月發生以下業務:(1)將自產產品100件，作為福利發放給企業內部員工，該100件產品總的完工成本20萬元，該100件產品總的售價為30萬元(不含增值稅)(2)銷售庫存商品，開具普通發票注明含稅價款600萬元;(3)從農民手中購進免稅農產品5萬元(4)為生產應稅產品購進一批生產用原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額400萬元，增值稅稅額52萬元，已支付貨款并已驗收入庫;同時購進貨物產生運費，取得合法運費發票，載明運費不含稅金額10萬元，已知:有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證并在本月抵扣。要求:根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。(1)計算2022年9月該企業應確認的銷項稅額:(7分)(2)計算2022年9月該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額;(6分)。(3)計算2022年9月該企業應納的增值稅稅額。(2分)增值稅基本稅率為13%，農產品扣除率為10%，運費稅率為9%。
2022-12-26 14:08
2022-12-26 14:08
1)計算2021年11月該企業應確認的銷項稅額 100*13%%2B5.65/1.13*13%%2B226/1.13*13%%2B10*(1%2B10%)*13%=41.08
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2)計算2021年11月該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 20*10%%2B1*9%%2B26=28.09
3)計算2021年11月該企業應納的增值稅稅額 41.08-28.09=12.99