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甲公司主營業務為電子產品的生產制造和銷售,位于A市,為增值稅一般納稅人,2020年經認定為高新技術企業,2022年3月委托A市某稅務師事務所對2021年度進行所得稅匯算清繳,稅務師在工作底稿中記載相關內容如下:(1)甲公司利潤表中營業收入為6500萬元,營業成本為3900萬元,稅金及附加265.5萬元,管理費用1650萬元,財務費用280萬元,銷售費用980萬元,資產減值損失265萬元,公允價值變動損失60.5萬元,投資收益600萬元,營業外收入800萬元,營業外支出350萬元。(2)經檢查發現甲公司當年管理費用中有100萬元取得的發票不符合稅法規定。(3)管理費用中業務招待費65萬元,銷售費用中有600萬元為廣告費,以前年度結轉扣除的廣告費為10萬元。(4)資產減值損失系計提壞賬準備80萬元,存貨跌價準備85萬元。(5)公允價值變動損失系某交易性金融資產期末公允價值下降。(6)投資收益包括兩筆,第一筆為對A公司進行股權投資收到的分紅(A公司為上市公司,甲公司于當年3月投資,A公司于6月2日分紅400萬元),第二筆為對B公司的股權投資(對B公司投資作為長期

2022-12-26 06:59
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-26 07:09

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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