甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)，2019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（已知增值稅稅率為13%）（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元。（2）接受股東投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。（3）購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。（4）銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元。（6）因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料全部毀損，該批原材料的采購成本為10萬元（進(jìn)項稅額已抵扣）。要求：（1）當(dāng)期銷項稅額（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額（3）應(yīng)納增值稅

1.甲計算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)從乙企業(yè)處購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款1800000元、增值稅稅額234000元,貨物已經(jīng)驗收入庫,貨款和稅款未付。(2)向乙企業(yè)銷售大型電子顯示屏,開具了普通發(fā)票,含稅銷售額為90400元,調(diào)試費(fèi)收入為22600元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專項加工,支付加工費(fèi)20000元,增值稅稅額為2600元,取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。(3)進(jìn)口原材料一批,關(guān)稅完稅價格為50000元,關(guān)稅稅率為10%,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(4)贈送給某希望小學(xué)自制電腦10臺,計稅價格為每臺4500元。(5)委托某電腦城代銷一批電腦,取又得代銷清單,注明價稅合計45200元,合同規(guī)定支付了5%的代銷手續(xù)費(fèi)。(6)銷售電腦600臺給某電腦銷售公司,開出增值稅專用發(fā)票,注明貨款2700000元、增值稅稅額351000元。上述發(fā)票均已認(rèn)證并申報抵扣。要求:計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

1.甲計算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)從乙企業(yè)處購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款1800000元、增值稅稅額234000元,貨物已經(jīng)驗收入庫,貨款和稅款未付。(2)向乙企業(yè)銷售大型電子顯示屏,開具了普通發(fā)票,含稅銷售額為90400元,調(diào)試費(fèi)收入為22600元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專項加工,支付加工費(fèi)20000元,增值稅稅額為2600元,取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。(3)進(jìn)口原材料一批,關(guān)稅完稅價格為50000元,關(guān)稅稅率為10%,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(4)贈送給某希望小學(xué)自制電腦10臺,計稅價格為每臺4500元。(5)委托某電腦城代銷一批電腦,取又得代銷清單,注明價稅合計45200元,合同規(guī)定支付了5%的代銷手續(xù)費(fèi)。(6)銷售電腦600臺給某電腦銷售公司,開出增值稅專用發(fā)票,注明貨款2700000元、增值稅稅額351000元。上述發(fā)票均已認(rèn)證并申報抵扣。要求:計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

2甲電腦公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售電腦。2021 年 7 月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下； （1）銷售 A 型號電腦一批，開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為 856000 元，另收取包裝 物租金 6840 元； （2）將自產(chǎn)的一批 B 型號電腦 50 件直接捐贈給某中學(xué)。已知 B 型號電腦未投放市場，沒 有同類銷售價格；每件產(chǎn)品成本 3600 元，成本利潤率為 8%。 （3）購進(jìn)一批電腦元件，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為 48000 元，增值稅為 6240 元。支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明的運(yùn)雜費(fèi) 360 元； （4）購進(jìn)包裝材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款 21000 元，增值稅為 2730 元；（5）因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批電腦元件被盜，上月購進(jìn)時電腦元件進(jìn)項稅額已經(jīng) 抵扣，這批電腦元件成本是 26400 元。 假如該公司適用增值稅稅率為 13%，當(dāng)月收到的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證， 要求：（1）計算本月銷項稅額；（2）計算本月可以抵扣的進(jìn)項稅額和進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額； （3）假如上期留抵額為 2100 元，計算本月應(yīng)納增值稅額

2.甲電腦公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售電腦。2021年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)銷售A型號電腦一批，開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為856000元，另收取包裝物租金6840元;(2)將自產(chǎn)的一批B型號電腦50件直接捐贈給某中學(xué)。已知B型號電腦未投放市場，沒有同類銷售價格;每件產(chǎn)品成本3600元，成本利潤率為8%。(3)購進(jìn)一批電腦元件，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為48000元，增值稅為6240元。支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明的運(yùn)雜費(fèi)360元:(4)購進(jìn)包裝材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款21000元，增值稅為2730元;(5)因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批電腦元件被盜，上月購進(jìn)時電腦元件進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣，這批電腦元件成本是26400元。假如該公司適用增值稅稅率為13%，當(dāng)月收到的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證要求:(1)計算本月銷項稅額;(2)計算本月可以抵扣的進(jìn)項稅額和進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額:(3)假如上期留抵額為2100元，計算本月應(yīng)納增值稅額。