甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10000元（人民幣，下同）,按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。（2）委托乙企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；乙企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產(chǎn)品市場售價。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到丙企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，計算下列問題。（1）甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納稅額應(yīng)納關(guān)稅=應(yīng)納消費稅=應(yīng)納增值稅=（2）甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工高檔口紅，應(yīng)被代收代繳消費稅的計算應(yīng)代扣代繳的消費稅=

課后練習(xí)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年1月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口一批高檔香水精,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10000元,向海關(guān)繳納相關(guān)稅費,并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。(2)委托乙企業(yè)為其加工一批高檔口紅,提供的原材料不含稅價格為2000元;乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅加工費1000元以及代墊部分輔料費150元。委托加工的高檔口紅己于當(dāng)月全部收回,乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價。(3)自制一批新型高檔化妝品(無同類市場價格),發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利,已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元,成本利潤率為5%,無同類產(chǎn)品售價。(4)將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到丙企業(yè),同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元,最高不含稅售價為15000元。已知:化妝品關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。要求:計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費稅。

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