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某機械設備制造企業 2021 年度實現銷售收入 3000 萬元,發生符合條件的廣告費 和業務宣傳費支出 400 萬元,上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業務宣 傳費支出 60 萬元。在計算該企業 2021 年度應納稅所得額時,允許扣除的廣告費和 業務宣傳費支出為多少?

2022-12-20 16:08
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-20 16:09

你好 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。 允許扣除的廣告費和 業務宣傳費支出=3000萬*15%=450萬

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快賬用戶8634 追問 2022-12-20 16:16

您好請問一下老師 上面的要一起寫上去嗎 還是只寫下面的呢

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齊紅老師 解答 2022-12-20 16:17

你好,個人建議是一起寫上去,否則不知道15%是如何來的?

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你好 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。 允許扣除的廣告費和 業務宣傳費支出=3000萬*15%=450萬
2022-12-20
企業可稅前扣除的廣告費、業務宣傳費合計2000*15%=300
2022-12-26
允許扣除的廣告費和業務宣傳費=2000*15%=300萬
2022-12-21
允許扣除的廣告費和宣傳費=8000*0.15=1200
2023-01-05
學員你好,計算如下 2017扣除 3000*0.15=450 轉下年扣除金額480+20-450=50 2018扣除 3500*0.15=525 460+25+50=535 2018可扣除525
2022-06-09
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