Q
某市一家機械制造企業，2021年利潤表顯示當年實現稅前利潤2000萬元，除以下事項外無其他調整項目。(1)該企業當年主營業務收入為3000萬元，其他業務收入為1000萬元，營業外收入為200萬元。(2)該企業本年發生業務招待費100萬元。(3)該企業當年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業當年發生合理的工資薪金總額200萬元、職工福利費50萬元、職工教育經費2萬元、工會經費2萬元。(5)該企業當年向稅務局繳納稅收滯納金10萬元。要求：計算該企業2021年度企業所得稅應納稅額(請寫出詳細計算過程，該企業適用的所得稅稅率為25%)。
2022-12-20 09:20
2022-12-20 09:21
您好 稍等 解答過程中
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招待費限額1=100*60%=60? ?限額2=（3000%2B1000）*0.005=20? 調增80萬元 國債利息調減100萬元 福利費限額=200*14%=28? 調增22萬元 教育經費限額=200*8%=16? 不調整 工費經費限額=200*2%=4 不調整 稅收滯納金調增10萬元 應納稅所得額=2000%2B80-100%2B22%2B10=2012 所得稅=2012*25%=503