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演示賬套

甲為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2021年11月，甲發(fā)生與銷售相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：5日，向乙銷售M4000件，不含稅單價為500元，單位成本為300元，符合收入確認條件。由于批量銷售，承諾給予乙15%的商業(yè)折扣，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為1/10，N/20（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），預(yù)計客戶10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%，甲認為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額。10日，收到乙支付的購貨款項。25日，甲向乙銷售一批N商品，商品價款為200000元，增值稅稅額為26000元；庫存商品成本為150000元。商品已發(fā)出，但乙未取得相關(guān)商品控制權(quán)。假定甲發(fā)出該批商品時其增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。30日，銷售L一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為180000元，增值稅稅額為23400元，款項已存入銀行，該批材料的成本為150000元。1.寫出5日銷售M的分錄2.寫出10日收到乙支付的購貨款項的分錄3.寫出發(fā)出N的分錄4寫出銷售L的分錄。這題分錄的數(shù)字怎么求啊？求數(shù)字

2022-12-18 16:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-18 16:14

你好 1.寫出5日銷售M的分錄借：應(yīng)收賬款?4000*500*（1—15%）*1.13，貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000*500*（1—15%），??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）??4000*500*（1—15%）*13% 2.寫出10日收到乙支付的購貨款項的分錄借：銀行存款（差額），財務(wù)費用 4000*500*（1—15%）*1%，貸：應(yīng)收賬款4000*500*（1—15%）*1.13 3.寫出發(fā)出N的分錄借：發(fā)出商品150000，貸：庫存商品150000 4寫出銷售L的分錄借：銀行存款180000%2B23400?，貸：其他業(yè)務(wù)收入 180000，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23400 借：其他業(yè)務(wù)成本150000 ?，?貸：原材料150000