案例： L 商場為增值稅的一般納稅人，購進商品均能取得可以抵扣的增值稅專用發票。所有商品的 進銷差價率均為 30%（注：進銷差價率為商品進銷差價與售價的比率，進價、售價均為不含稅價）。 該商場擬在今年夏天開展一次促銷活動，擬定了三種促銷方式：一是商品以 8.5 折銷售；二 是贈送 15%的購物券；三是返還 15%的現金。上述促銷優惠均以含稅價格為基礎計算。 假設消費者對這三種促銷方式的滿意度沒有差別，計算利潤及應納稅所得額時也不考慮期間 費用的影響。 該商場適用稅率分別為：增值稅率為 13%（進項增值稅的稅率也為 13%），城市維護建設稅率 7%，企業所得稅率 25%。另外，教育費附加的征收率為 3%。 請以不含稅銷售額 10000 元為例，從稅收角度分別對該商場提出的三種促銷方式進行分析， 并為該商場提出促銷方式選擇的建議。
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1、甲商場為擴大銷售，準備在2019年國慶節期間開展一次促銷活動，為促銷欲采用三種方案： 方案一：選擇讓利（折扣）20%銷售商品，即甲商場將1 000元的商品以800元價格銷售，這實際上相當于折扣銷售，其折扣率為20%。 方案二：贈送商品，即甲商場在銷售800元商品的同時另外再贈送200元的商品（將贈送的200元的贈品單獨開具發票）。 方案三：返還20%的現金，即甲商場在銷售1000元商品的同時，向顧客贈送200元現金。 以銷售1 000元的商品為基數，參與該次活動的商品購進成本為600元（即購進成本占售價的60%）。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售、購進商品均適用13%的增值稅稅率。經測算，甲商場每銷售1 000元（含增值稅）商品可以在企業所得稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅）。假設甲商場促銷活動的顧客均為其他個人即自然人。城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%。 要求： （1）分析不同方案的籌劃思路； （2）計算不同方案應繳納的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅、凈利潤； （3）分析比較不同方案的稅收負擔合計、凈利潤，并選擇最優的方案。
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甲商場為擴大銷售，準備在本年10月開展一次促銷活動，有以下三種方案可供選擇。方案一：讓利(折扣)20%銷售商品，即甲商場將價格為1000元的商品以800元的價格銷售，且將銷售額和折扣額在同一張發票上的金額欄分別注明。這相當于折扣銷售，折扣為20%。方案二：贈送商品，即甲商場在銷售價格為800元商品的同時，另外再贈送200元的商品（將贈送的200元的商品單獨開具發票，則不僅原價800元的商品按照800元換算為不含稅價款后的價格計算繳納增值稅，而且贈送的200元的商品也按照200元換算為不含稅價款后的價格視同銷售計算繳納增值稅）。方案三：返還20%的現金，即甲商場在銷售價格為1000元商品的同時，向顧客贈送200元現金。以銷售1000元的商品為基數，參與該活動的商品購進成本為600元(即購進成本占售價的60%）。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售商品適用增值稅稅率為13%，購進商品均取得了稅率為13%的增值稅專用發票。經測算，甲商場每銷售1000元（含增值稅）商品可以在企業所得稅稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅）。假設甲商場促銷活動的顧客均為其
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某大型商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發票。該商場為促銷欲采用三種方式：一是商品七折銷售；二是購物滿200元贈送價值60元的商品(成本為40元，均為含稅價)；三是購物滿200元返還60元現金，假定該商場的銷售利潤率為40%，即售價200元的商品，其成本為120元，如果消費者購買200元商品，城建稅稅率7％，教育費附加3％，地方教育費附加2%，(1）當考慮涉及的稅額合計時，該商場選擇哪種促銷方式最有利？(2）當考慮凈利潤時，該商場選擇哪種促銷方式最有利？請寫出計算過程
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某大型商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發票。該商場為促銷欲采用三種方式： 一是商品七折銷售； 二是購物滿200元贈送價值60元的商品(成本為40元，均為含稅價)；三是購物滿200元返還60元現金。 假定該商場的銷售利潤率為40%，即售價200元的商品，其成本為120元，如果消費者購買200元商品，城建稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%，則 （1）當考慮涉及的稅額合計時，該商場選擇哪種促銷方式最有利? （2）當考慮凈利潤時，該商場選擇哪種促銷方式最有利？請寫出計算過程
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某大型商場是增值稅一般納稅人,購貨均能取得增值稅專用發票。該商場為促銷欲采用三種方式:一是商品七折銷售二是購物滿200元贈送價值60元的商品(成本為40元,均為含稅價);三是購物滿200元返還60元現金。假定該商場的銷售利潤率為40%,即售價200元的商品,其成本為120元,如果消費者購買200元商品,城建稅稅率7%,教育費附加3%,地方教育費附加2%,則(1)當考慮涉及的稅額合計時,該商場選擇哪種促銷方式最有利?(2)當考慮凈利潤時,該商場選擇哪種促銷方式最有利?請寫出計算過程
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粵公網安備 44030002003870號
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方案一：商場以折扣銷售方式將商品以8.5折銷售，成本700。應納增值稅=10000*0.85×13%-7000×13%=195(元)? 附加稅=195*0.1=19.5元 凈利潤=(1500-19.5)*0.75=1110.375元 方案二：贈送15%的購物劵。應納增值稅=10000×13%-7000×13%%2B1500*0.13=585(元)?附加稅=585*0.1=58.5元 凈利潤=(3000-1500-58.5)*0.75=1081.125元 方案三：返還15%的現金。應納增值稅=10000×13%-7000×13%=390(元)?附加稅=390*0.1=39元 凈利潤=(3000-39-1500)*0.75=1095.75元 上述三種方案中，選方案一。