案例2:某居民企業(yè)符合稅法所認(rèn)定的小型微利企業(yè)條件。在以下兩種情況下,各有兩種計(jì)算方法,你認(rèn)為哪種計(jì)算方法正確(或不正確)?為什么?假定1:該企業(yè)上年度可彌補(bǔ)的虧損1.8萬(wàn)元,當(dāng)年納稅調(diào)整后所得為20萬(wàn)元。應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算有以下兩種方法:(1)先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬(wàn)元彌補(bǔ)以前年度虧損1.8萬(wàn)元,再減按50%計(jì)算。即應(yīng)納稅所得額=20-1.8=18.2(萬(wàn)元)應(yīng)交企業(yè)所得稅=18.2×50%×20%=1.82（2）先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬(wàn)元減按50%計(jì)算，再?gòu)浹a(bǔ)以前年度虧損，再計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅

案例2:某居民企業(yè)符合稅法所認(rèn)定的小型微利企業(yè)條件。在以下兩種情況下,各有兩種計(jì)算方法,你認(rèn)為哪種計(jì)算方法正確(或不正確)?為什么?假定1:該企業(yè)上年度可彌補(bǔ)的虧損1.8萬(wàn)元,當(dāng)年納稅調(diào)整后所得為20萬(wàn)元。應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算有以下兩種方法:(1)先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬(wàn)元彌補(bǔ)以前年度虧損1.8萬(wàn)元,再減按50%計(jì)算。即應(yīng)納稅所得額=20-1.8=18.2(萬(wàn)元)應(yīng)交企業(yè)所得稅=18.2×50%×20%=1.82（2）先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬(wàn)元減按50%計(jì)算，再?gòu)浹a(bǔ)以前年度虧損，再計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅

2:某居民企業(yè)符合稅法所認(rèn)定的小型微利企業(yè)條件。在以下兩種情況下,各有兩種計(jì)算方法,你認(rèn)為哪種計(jì)算方法正確(或不正確)?為什么?假定1:該企業(yè)上年度可彌補(bǔ)的虧損1.8萬(wàn)元,當(dāng)年納稅調(diào)整后所得為20萬(wàn)元。應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算有以下兩種方法:(1)先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬(wàn)元彌補(bǔ)以前年度虧損1.8萬(wàn)元,再減按50%計(jì)算。即應(yīng)納稅所得額=20-1.8=18.2(萬(wàn)元)應(yīng)交企業(yè)所得稅=18.2×50%×20%=1.82（2）先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬(wàn)元減按50%計(jì)算，再?gòu)浹a(bǔ)以前年度虧損，再計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅

小微企業(yè)其中一個(gè)條件應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)，這個(gè)應(yīng)納稅所得額=當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)-研發(fā)加計(jì)扣除－上年匯算清繳后結(jié)轉(zhuǎn)下年可以彌補(bǔ)的虧損，這樣理解對(duì)嗎?

老師 超標(biāo)的廣宣費(fèi) 公益性捐贈(zèng) 未彌補(bǔ)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，在算遞延所得稅時(shí)是調(diào)增，這里結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)在利潤(rùn)總額里減去嗎，這里調(diào)增調(diào)減分不清