中國居民個人王某為境內甲上市公司的職員，本年取得下列收入:(1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000元。甲上市公司每月為王某代扣代繳(預扣預繳)個人所得稅時已經稅前扣除專項扣除額2045元、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。(2)2月為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入3000元。(3)4月出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。(4)8月取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入1000元。(5)轉讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費合計4萬元(均取得合法票據)。要求:計算趙某出售該商鋪應納的個人所得稅。(6)12月取得保險賠款1200元。要求:以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應納個人所得稅。(5分)(2)計算王某出售商鋪應納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得保險賠款所得應納個人所得稅。(5分)情(15.0分)

中國居民個人王某為境內甲上市公司的職員，，本年取得下列收入：1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000，甲上市公司每月為王某代扣代繳(預扣預繳)個人所得稅時已經稅前扣除專項扣除額2045元、、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。（2)2月為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入3000元。（3)4月出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。（4)8月取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入1000元。，（5)轉讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費合計4萬元(均取得合法票據)。要求：計算趙某出售該商鋪應納的個人所得稅。16)12月取得保險賠款1200元。。要求：以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應納個人所得稅。(5分)(②計算王某出售商鋪應納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得

乙公司是居民企業，主要生產電池，2020年度實現利潤總額1058萬元，已經按月累計，預繳企業所得稅264.5萬元，全年的生產經營資料如下（1）銷售電池取得銷售收入3000萬元，投資收益包括從甲居民，企業分回的權益性投資收益90萬元，（在甲居民企業已繳納企業所得稅）和購買國債取得的利息和購買國債取得的利息收入五十萬和購買國債取得的利息收入50萬元（2），全年發生銷售成本1200萬元，實際繳納增值稅200萬元，消費稅120萬元，城市維護建設稅和教育費附加共計32萬元（3）發生銷售費用400萬元（4），發生管理費用250萬元，其中，業務招待費20萬元，新產品研發費用50萬元（5）由于經營資金不足，向銀行借款100萬元，當年支付利息8萬元（6）營業外支出72萬元，其中，通過市民政局向當地福利院捐贈32萬元，已知乙公司適用的企業所得稅稅率為25%要求:根據上述資料，不考慮其他因素，計算乙公司應繳納的所得稅額

課堂練習甲企業為居民納稅人,2021年有關收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入300萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護建設稅和教育費附加70萬元、車船稅2萬元、房產稅15萬元。(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、通過民政局向養老院捐390萬元,其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時,廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業的收入中,屬于企業所得稅免稅收入的是?2.甲企業繳納的稅費中,在計算應納稅所得額時準予扣除的是?3.計算應納稅所得額時,準予扣除的廣告費和業務宣傳費、捐贈分別是?4.甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額是?

課堂練習甲企業為居民納稅人,2021年有關收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入300萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護建設稅和教育費附加70萬元、車船稅2萬元、房產稅15萬元。(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、通過民政局向養老院捐390萬元,其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時,廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業的收入中,屬于企業所得稅免稅收入的是?2.甲企業繳納的稅費中,在計算應納稅所得額時準予扣除的是?3.計算應納稅所得額時,準予扣除的廣告費和業務宣傳費、捐贈分別是?4.甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額是?