2X16年至2X19年，甲公司發(fā)生的與A倉(cāng)庫(kù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下:資料一:2X16年12月31日，甲公司以銀行存款7240萬(wàn)元購(gòu)入A倉(cāng)庫(kù)并于當(dāng)日出租給乙公司，相關(guān)手續(xù)已完成，租期為3年，年租金為600萬(wàn)元并于每年年末收取。甲公司預(yù)計(jì)A倉(cāng)庫(kù)的使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。資料二:2X19年1月1日，甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。當(dāng)日，投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為7000萬(wàn)元。資料三:2X19年12月31日，A倉(cāng)庫(kù)租期屆滿(mǎn)，甲公司將其收回并以7600萬(wàn)元的價(jià)格出售給丙公司，款項(xiàng)已收存銀行。甲公司按凈利潤(rùn)的10口計(jì)提法定盈余公積。本題不考慮增值稅、所得稅及相關(guān)因素。要求(投資性房地產(chǎn)科目寫(xiě)出必要的明細(xì)科目)(1)編制甲公司2X16年12月31日購(gòu)入A倉(cāng)庫(kù)并出租的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算影響2X18年損益的金額。(3)計(jì)算2X19年1月1日將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式對(duì)留存收益的影響金額，并編制相關(guān)分錄。(4)計(jì)算處置投資性房地產(chǎn)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額

（4)2020.12.31,甲公司以銀行存款350萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)房產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)，并對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。稅法規(guī)定，該項(xiàng)房地產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為50年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2021年12月31日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為400萬(wàn)元。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25％且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間保持不變：預(yù)計(jì)未來(lái)用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異；不考慮其他因素。要求：(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）根據(jù)（1）至（4)，逐項(xiàng)分析甲公司每一交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額（如無(wú)影響，也明確指出無(wú)影響的原因）。(3）根據(jù)（1）至（4)，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會(huì)計(jì)分錄）(4）計(jì)算公司利潤(rùn)表中應(yīng)列示的2021年度所得稅費(fèi)用（繼續(xù)上一個(gè)問(wèn)題的提問(wèn)，無(wú)法無(wú)法重新發(fā)問(wèn)題，也無(wú)法追問(wèn)。)

豐裕公司2022年年初的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。豐裕公司2022年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為9500萬(wàn)元，1適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間保持不變。預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。豐裕公司2022年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下:資料一豐裕公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。資料二:2022年12月31日，豐裕公司對(duì)存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。1.根據(jù)資料一、資料二，逐項(xiàng)分析豐裕公司每-交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額(如無(wú)影響，也明確指出無(wú)影響的原因)。2.根據(jù)資料一、資料二，逐筆編制豐裕公司遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(不涉及遞延所得稅的，不需要編制會(huì)計(jì)分錄)。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額，2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下(1）取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價(jià)值為300萬(wàn)元，取得時(shí)支付成本260萬(wàn)元；(4）本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元，存貨取得成本2000萬(wàn)元：(5)2021年甲公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為50萬(wàn)元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。要求(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額，2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下(1）取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價(jià)值為300萬(wàn)元，取得時(shí)支付成本260萬(wàn)元；(4）本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元，存貨取得成本2000萬(wàn)元：(5)2021年甲公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為50萬(wàn)元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。要求(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。老師拜托了，答完給好評(píng)