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演示賬套

7.華豐有限責任公司適用企業所得稅稅率為25%，相關資料如下：2020年度營業收入總額3000萬元，會計利潤總額1000萬元，經查，有以下幾項納稅調整項目：①國債利息收入50萬元；2年度產品銷售費用320萬元，其中廣告費100萬元，業務宣傳費20萬元；③年度管理費用150萬元，其中業務招待費30萬元，研究開發費用80萬元；④營業外支出40萬元，其中含通過當地政府向希望工程捐贈23萬元，商業捐贈5萬元，繳納稅收滯納金2萬元；5已計入成本費用的工資總額100萬元，其中殘疾人員工資20萬元；⑥本年度大修設備預提修理費30萬元，實際發生修理支出15萬元；⑦贊助當地一足球隊6萬元；⑧當年計提行政管理用的固定資產折舊金額3萬元，稅法只允許計提7萬元；⑨當年計提存貨跌價準備0.5萬元；10上年度營業虧損10萬元。要求：1、逐項分析①-0納稅調整項目對公司的納稅影響并計算公司2020年度應納稅所得額；2、運用應付稅款法處理所得稅會計分錄。

2022-12-02 08:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-02 08:45

您好稍等計算過程中

齊紅老師解答 2022-12-02 08:57

1 國債利息調減50萬元 2 廣宣費限額=3000*15%=450不調整 3 招待費限額1=3000*0.005=15 限額2=30*60%=24 調增15萬元研發費用調減80*0.75=60萬元 4 捐贈限額=1000*12%=120不調整商業捐贈調增5萬元稅收滯納金調整2萬元 5 殘疾人工資調減20萬元 6 修理支出調增15萬元 7 贊助調增6萬元 8 折舊調減4萬元 9 存貨調增10萬元 10 虧損調減10萬元

齊紅老師解答 2022-12-02 08:58

應納稅所得額=1000-50+15-60+5+2-20+15+6-4+10-10=909 2 所得稅費用=909*25%=227.25 借：所得稅費用227.25 貸：應交稅費-應交企業所得稅227.25