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演示賬套

7.華豐有限責任公司適用企業所得稅稅率為25%，相關資料如下：2020年度營業收入總額3000萬元，會計利潤總額1000萬元，經查，有以下幾項納稅調整項目：①國債利息收入50萬元；2年度產品銷售費用320萬元，其中廣告費100萬元，業務宣傳費20萬元；③年度管理費用150萬元，其中業務招待費30萬元，研究開發費用80萬元；④營業外支出40萬元，其中含通過當地政府向希望工程捐贈23萬元，商業捐贈5萬元，繳納稅收滯納金2萬元；5已計入成本費用的工資總額100萬元，其中殘疾人員工資20萬元；⑥本年度大修設備預提修理費30萬元，實際發生修理支出15萬元；⑦贊助當地一足球隊6萬元；⑧當年計提行政管理用的固定資產折舊金額3萬元，稅法只允許計提7萬元；⑨當年計提存貨跌價準備0.5萬元；⑩上年度營業虧損10萬元。要求：1、逐項分析1-11納稅調整項目對公司的納稅影響并計算公司2020年度應納稅所得額；2、運用應付稅款法處理所得稅會計分錄解答一下拜托了。

2022-12-01 23:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-01 23:29

你好同學，稍等看一下

齊紅老師解答 2022-12-02 16:23

1調減50 2不調 3調增=30-3000*0.5%=15 調減=80*0.75=60 4調增=5+2=7 5調減=20 6調增=15 7調增=6 8調減=4 9調增0.5 10調減10

齊紅老師解答 2022-12-02 16:25

計算公司2020年度應納稅所得額=1000-50+15-60+7-20+15+6-4+0.5-10 運用應付稅款法處理所得稅會計分錄借，所得稅費用250 貸，應交稅費～企業所得稅250

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