企業(yè)２０１８年度企業(yè)所得稅申報(bào)應(yīng)納稅所得額共計(jì)３５萬(wàn)元, 與會(huì)計(jì)利潤(rùn)相同, 經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定, 應(yīng)稅所得額中包括了購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入１.５萬(wàn)元,“營(yíng)業(yè)外支出” 賬 戶中列支有違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出３萬(wàn)元、 各種非廣告性質(zhì)的贊助支出５萬(wàn)元以及通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)６萬(wàn)元, 企業(yè)全年平均職工人數(shù)１００人, 全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用中的工資總額１０６ 萬(wàn)元, 并按工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)２.１２ 萬(wàn)元、 職工福利費(fèi) １４.８４萬(wàn)元、 職工教育經(jīng)費(fèi)１.５９萬(wàn)元。 要求: (１) 對(duì)上述項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整; (２) 計(jì)算該企業(yè)２０１８年實(shí)際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額; （3）編制企業(yè)所得稅申報(bào)表

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬(wàn)元。沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬(wàn)元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

某企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1400萬(wàn)元，其他務(wù)收入150萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年發(fā)生與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2018年全年發(fā)放工資116萬(wàn)元，并按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；(2)2018年國(guó)債利息收入5萬(wàn)元；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入4萬(wàn)元；(3)2018全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)106500元；(4)2018年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；(5)2018年?duì)I業(yè)外支出中列支：稅收罰款及滯納金5000元，違反經(jīng)濟(jì)合同支付給對(duì)方違約金3000元。計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1400萬(wàn)元，其他務(wù)收入150萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年發(fā)生與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2018年全年發(fā)放工資116萬(wàn)元，并按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；(2)2018年國(guó)債利息收入5萬(wàn)元；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入4萬(wàn)元；(3)2018全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)106500元；(4)2018年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；(5)2018年?duì)I業(yè)外支出中列支：稅收罰款及滯納金5000元，違反經(jīng)濟(jì)合同支付給對(duì)方違約金3000元。計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2021年度，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為8萬(wàn)元，并且，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審查發(fā)現(xiàn)存在以下幾種可能產(chǎn)生納稅調(diào)整的事項(xiàng): (1)企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，并提取了職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì) 經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元; (2)企業(yè)投資收益中含國(guó)債利息收入1.2萬(wàn)元: (3)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支的稅收滯納金為01萬(wàn)元，贊助支出3萬(wàn)元; (4)管理費(fèi)用賬戶中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)為26.5萬(wàn)元，經(jīng)企業(yè)核定全年銷售收 入為6500萬(wàn)元。 請(qǐng)根據(jù)以上資料，計(jì)算本企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。