同學。 計算該企業2020年5月應繳納的增值稅稅額。 銷項-進項 銷項=8*0.13%2B29.25/1.13*0.13%2B2*1.1*0.13=4.69104424779 進項=1.2%2B0.09*0.12%2B3*0.09*(1-0.02)%2B5/1.09*0.09*(1-0.02)=1.87998715596 或是1.2%2B3*0.09*(1-2%)=1.4646 應納增值稅=4.69-1.88=2.81 或4.69-1.46=3.23 分析： 某生產企業為增值稅一般納稅人，適用 增值稅稅率13%，20年5月有關生產經營 業務如下： ?1)銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額8萬元； --銷項8*0.13=1.04 2銷售乙產品，開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元 ----銷項29.25/1.13*0.13=3.36504424779 3)將試制的一批應稅新產品用于本企業基建工程，成本價為2萬元，成本利潤率為1%，該產品無同類產品市場銷售價格。 ---視同銷售銷項2*1.1*0.13=0.286 （這里是1%還是10%? ，按一般計算考試是稅局核定利潤率10%） 4)購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付的貨款6萬元，進項稅額1.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的發票：--進項1.2%2B6*0.09或是1.2（這里沒有說明運輸費是不是專票，） ?(5)向農業生產者購進免稅農產品一批，支付收購價3萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據，農產品驗收入庫，本月下旬將購進的農產品的2%用于本企業職工福利。? ---進項農產品3*0.09*(1-0.02)=0.2646 運費0或是5/1.09*0.09*(1-2%)=0.404587155963 （這里沒有說明運輸費是不是專票，）