某制造企業(yè)企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2021年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下（1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元，出租房屋收入300萬；銷售一批剩余原材料100萬，原材料當(dāng)初購買價88萬，進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣；轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺200萬，設(shè)備賬面凈值120萬，取得政府財政補(bǔ)貼款500萬，政府沒有指定用途（2）全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元（3）全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費(fèi)稅81萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬元，消費(fèi)稅附加14.67萬元（4）全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬元（其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬元，支付傭金20萬，合同金額200萬）(5)全年管理費(fèi)用1280萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用84萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用1500萬元，包括委托當(dāng)?shù)馗咝⑴c研發(fā)的費(fèi)用600萬元）（6）全年財務(wù)費(fèi)用90萬元，其中，6月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期6個月支付利息25萬元，銀行貸款年利率8%(7)企業(yè)在冊職工250人（其中殘疾人10人，每人每年工資8萬元，本年工資支出1780萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)260萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)200萬