3.1、某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率13%，其2017- -2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2017年10月1日，購(gòu)進(jìn)臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，買(mǎi)價(jià)為500萬(wàn)元，增值稅額為65萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元(不含稅)，款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備于當(dāng)日投入安裝，發(fā)生安裝費(fèi)用50萬(wàn)元，全部以銀行存款支付。設(shè)備于11月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 (2) 2018年12月31日，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)減值，預(yù)計(jì)可收回金額為333萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值，預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法不變。 (3) 2019年12月31日，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，投入改良。 (4) 2020年4月20日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，以銀行存款支付工程總價(jià)款30萬(wàn)元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用。預(yù)計(jì)尚可使用年限8年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值27萬(wàn)元。 問(wèn)題還沒(méi)輸入完，請(qǐng)老師回復(fù)（PS：我基礎(chǔ)比較差）

四、計(jì)算分析題33.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其中2×19年至2×23年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2×19年3月12日，甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為450萬(wàn)元，增值稅額為58.5萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；在安裝期間，領(lǐng)用企業(yè)的原材料50萬(wàn)元，該批原材料取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元；領(lǐng)用一批工程物資，不含稅價(jià)款為25萬(wàn)元，以銀行存款支付其他相關(guān)支出為33萬(wàn)元。該設(shè)備于2×19年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （2）2×20年12月31日，甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為240萬(wàn)元；計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變。 （3）2×21年12月31日，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。 （4）2×22年3月12日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，甲公司以銀行存款支付

北方股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱北方公司）為注冊(cè)地在北京市的一家上市公司，其2010年至2014年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1)2010年10月10日，北方公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅為65萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值為15萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.95萬(wàn)元；支付安裝工人的工資為8萬(wàn)元。該設(shè)備于2010年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門(mén)使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2)2012年9月30日，北方公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià) 款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。（3)2013年3月15日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，北方公司以銀行存款支付工程總價(jià)款62.5萬(wàn)元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限8年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。（4)2014年10月10日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，

1、甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為13%。有關(guān)資料如下： （1）2019年8月6日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為12萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值40萬(wàn)元；支付安裝費(fèi)用60萬(wàn)元，支付安裝工人的薪酬為18萬(wàn)元；假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 （2）2019年9月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為10萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)算年折舊額。 （3）2020年末公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有可能發(fā)生減值，固定資產(chǎn)的可收回金額為230萬(wàn)元。固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限均不改變，預(yù)計(jì)凈殘值不變。 （4）2021年4月30日，公司決定對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)力能力。同日將該設(shè)備賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程。 （5）2021年5月1日，以出包方式進(jìn)行改擴(kuò)建，預(yù)付工程款70萬(wàn)元，均通過(guò)銀行結(jié)算。、 （6）2021年5月25日，根據(jù)工程進(jìn)度結(jié)算工程款80萬(wàn)元，差額通過(guò)銀行結(jié)算。 （7）2021年6月30日改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后。改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)

2017年1月，企業(yè)銷(xiāo)售大型專用設(shè)備，合同條款:訂立合同時(shí)收取貨款的30%定金，并在收到定金時(shí)按照設(shè)備全款開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，半年后2017年7月份設(shè)備交付安裝完畢投入使用，并收到設(shè)備價(jià)款的60%，剩下的10%作為質(zhì)量保證金，保證兩年后沒(méi)有質(zhì)量問(wèn)題客戶才付清余款。到現(xiàn)在2020年底，設(shè)備使用良好，客戶一直以各種理由拒絕付清10%的質(zhì)量保證金，市場(chǎng)部評(píng)估收回質(zhì)量保證金的可能性已經(jīng)極底，應(yīng)該如何賬務(wù)處理才能減少應(yīng)納稅所得額。公司這樣的客戶比較偏多，在訂立合同時(shí)就預(yù)估有極大的風(fēng)險(xiǎn)收不到最后的10%的質(zhì)量保證金，可以一直不確認(rèn)這10%的收入嗎？