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甲公司研究開發一項新型環保技術。該技術用于其生產產品可以大大減少碳排放量。該新型環保技術于2020年7月1日達到預定可使用狀態,其中形成無無資產的成本為1600萬元,2020年直接計入當期損益的研發費用為600萬元。當地政府為補貼甲公司成功研發形成的無形資產,2020年5月20日向甲公司拔付200萬元補助。甲公司預計該新型環保技術形成的無形資產可使用10年,預計凈殘值為零,按直線法攤銷。按企業所得稅法規定,企業發生的研發費用加計扣除。研發費用直接計入當期損益的,按其實際發生費用加計100%在計算應納稅所得額時扣除:形成資產成本的,按實際發生成本加計100%的金額于10年、按直線法攤銷的金額在計算應納稅所得額時扣除(不考慮凈殘值)。甲公司適用的所得稅稅率為25%,政府補助采用總額法核尊,不考慮除增值稅、所得稅外其他相關稅費。(2)要求,根據上述資料.①判斷無形資產2020年7月1日賬面價值與計稅基礎是否確認遞延所得稅并說明理由:②計算2020年12月31日賬面價值和計稅基礎;國說明政府補助的會計處理方法,并計算計入損益的金額

2022-11-21 11:13
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-21 11:25

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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