Q
年應納稅所得額怎么計算出來的呀，麻煩老師講解下，謝謝
2022-11-16 14:11
2022-11-16 14:13
?你好；? ?你這個是匯算的 年報才會涉及的；? 你的利潤總額%2B納稅調增金額 - 納稅調減金額來的??
相關問題討論
?你好；? ?你這個是匯算的 年報才會涉及的；? 你的利潤總額%2B納稅調增金額 - 納稅調減金額來的??
2022-11-16
同學你好：
2016年
會計上的賬面價值是45500，但是計稅基礎是44000-2000=4200
所以有會稅差異3500.應該確認3500*25%=875的遞延所得稅負債這里是2017年遞延所得稅負債的發生額，會計上賬面價值上漲了4500，但是計稅基礎下降了2000.所以2017年的 會計稅法差額是6500.所以2017年確認6500*25%=1625的遞延所得稅負債
2125是怎么來的了是875%2B1625=2500這個是遞延所得稅負債的余額。（在2018年1月1日的余額）
我們來分析18，19，20年的情況（21不分析，因為21年被賣出去了）
18、19、20年會計上的折舊是50 000/20=2500,但是稅法的折舊是2000.所以會計上多折舊了500.
也就是會計和稅法的差異每年都減少500，每年應該轉回500*25%=125的遞延所得稅負債。
3年的所得稅負債一共減少125*3=375
2018年1月1是遞延所得稅負債2500-375=2125.
最后辦公樓賣掉，所以遞延所得稅負債一次性全部結轉掉
2021-07-16
學員朋友，稍后為您詳細解答
2022-12-06
你好，符合小型微利企業條件嗎？?
2022-05-11
你好，應納稅所得額等于利潤總額加上納稅調增減去納稅調增
2022-09-29
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麻煩老師講解一下每問是怎么計算的，謝謝老師
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