1.全年取得產品銷售收入為5500萬元，發生產品銷售成本4200萬元；2.其他業務收入900萬元，其他業務成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發生的管理費用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業務招待費70萬元；（5）銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業務宣傳費80萬元；（6）發生財務費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業的權益性投資收益30萬元。（9）取得營業外收入100萬元，發生營業外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計算該企業2019年企業所得稅應納稅所得額（單位：萬元)。

1.全年取得產品銷售收入為5500萬元，發生產品銷售成本4200萬元；2.其他業務收入900萬元，其他業務成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發生的管理費用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業務招待費70萬元；（5）銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業務宣傳費80萬元；（6）發生財務費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業的權益性投資收益30萬元。（9）取得營業外收入100萬元，發生營業外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計算該企業2019年企業所得稅應納稅所得額（單位：萬元)。

1.全年取得產品銷售收入為5500萬元，發生產品銷售成本4200萬元；2.其他業務收入900萬元，其他業務成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發生的管理費用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業務招待費70萬元；（5）銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業務宣傳費80萬元；（6）發生財務費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業的權益性投資收益30萬元。（9）取得營業外收入100萬元，發生營業外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計算該企業2019年企業所得稅應納稅所得額（單位：萬元)。

四、計算技能訓練題(人)興華有限責任公司(簡稱“興華公司”)為居民企業，興華公司(非制造業)統一社會信用代碼為9127074856493135××，企業從業人員人數為120人，資產總額5500萬元。該公司采用查賬征收方式，企業所得稅技年計算、分月預繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業所得稅稅率為25%，公司辦理2020年度企業所得稅匯算清繳時，有關經濟業務資料如下。1)全年產品銷售收入6000萬元；其他業務收入308萬元(其中，材料銷售收入240萬元，提供運輸服務收入68萬元)：投資收益48.8萬元(其中，國債利息收入4萬，金融債券利息收入24萬元，直接投資于其他居民企業連續12個月以上的權益性投資收益為20.8萬元)；營業外收入40萬元。(2)全年發生產品銷售成本3824萬元；其他業務成本208萬元(其中，材料銷售成本160萬元，提供運輸服務成本48萬元)；營業外支出54.88萬元(其中，行政性罰款支出17.84萬元，銀行借款超期罰款8.16萬元，非廣告性質贊助支出7.2萬元，捐贈支出14.88萬元，其他支出6.8萬元)。(3)全年發生銷售費用960萬元(其中廣告費和業務

四、計算技能訓練題(人)興華有限責任公司(簡稱“興華公司”)為居民企業，興華公司(非制造業)統一社會信用代碼為9127074856493135××，企業從業人員人數為120人，資產總額5500萬元。該公司采用查賬征收方式，企業所得稅技年計算、分月預繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業所得稅稅率為25%，公司辦理2020年度企業所得稅匯算清繳時，有關經濟業務資料如下。1)全年產品銷售收入6000萬元；其他業務收入308萬元(其中，材料銷售收入240萬元，提供運輸服務收入68萬元)：投資收益48.8萬元(其中，國債利息收入4萬，金融債券利息收入24萬元，直接投資于其他居民企業連續12個月以上的權益性投資收益為20.8萬元)；營業外收入40萬元。(2)全年發生產品銷售成本3824萬元；其他業務成本208萬元(其中，材料銷售成本160萬元，提供運輸服務成本48萬元)；營業外支出54.88萬元(其中，行政性罰款支出17.84萬元，銀行借款超期罰款8.16萬元，非廣告性質贊助支出7.2萬元，捐贈支出14.88萬元，其他支出6.8萬元)。(3)全年發生銷售費用960萬元(其中廣告費和業務