1.我們公司是弄大車的公司，2020年底升級(jí)成一般納稅人，固定資產(chǎn)一直按月折舊，5月份給外邊開票了，有利潤了，所以6月份報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候我把固定資產(chǎn)余值一次性折舊了，但我賬上邊還是按月一個(gè)月一個(gè)月計(jì)提折舊，這個(gè)月再報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候，上次一次性折舊的折舊額這個(gè)月不就多報(bào)了嗎？（購買的固定資產(chǎn)是在去年12月份，小規(guī)模納稅人的時(shí)候） 現(xiàn)在就是明年的匯算清繳按差額調(diào)減，后年在每年調(diào)增。（差額就是一次性折舊的折舊額與賬上按月的折舊額？） 現(xiàn)在每個(gè)季度報(bào)企業(yè)所得稅還是按照之前每個(gè)月報(bào)企業(yè)所得稅，不用管這這一次性折舊。 2.還有稅法上不能從直線法變成一次性折舊，我這個(gè)按余值一次性折舊，不就是改變折舊方法了嗎？

”某公司按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,按季度計(jì)提所得稅費(fèi)用,年終匯算清懶。 2020 年有關(guān)情況如下:第一季度利洞總額為 100 萬元,其中國債利息收入 2 萬元,被工商 部門罰款 3 萬元。第二、三、四季度利潤總額分別為 60 萬元、40 萬元、80 萬元,實(shí)際利潤 無調(diào)整項(xiàng)目。全年利潤總額為 280 萬元,招待費(fèi)超支 5 萬元。廣告費(fèi)超支產(chǎn)生可抵扣暫 時(shí)性差異 6 萬元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 1.5 萬元(=6×25%)。 要求:計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和凈利潤。

老師：在2019、2020年、2021年年度匯算清繳時(shí)，我將部分固定資產(chǎn)按一次性折舊報(bào)了企業(yè)所得稅，當(dāng)時(shí)按按享受小微企業(yè)計(jì)提的遞延，沒直接按25%計(jì)提遞延，現(xiàn)在今年利潤便大，年度利潤超過300萬，現(xiàn)在如何調(diào)整，是先補(bǔ)計(jì)提之前差額還是？

湖南隆鑫機(jī)器制造有限公司在2019年度利潤表中的利潤總額為2400萬元，該公司的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，其他相關(guān)資料如下：(1)2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按照直線法計(jì)提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)隆鑫公司向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬元，按照稅法規(guī)定，向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。(4)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬元的減值損失。(1)要求:(1)計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅(2)計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異(3)計(jì)算2019年度的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅(4)計(jì)算2019年度的所得稅費(fèi)用注：計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位

湖南隆鑫機(jī)器制造有限公司在2019年度利潤表中的利潤總額為2400萬元，該公司的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，其他相關(guān)資料如下：(1)2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按照直線法計(jì)提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)隆鑫公司向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬元，按照稅法規(guī)定，向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。(4)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬元的減值損失。(1)要求:(1)計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅(2)計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異(3)計(jì)算2019年度的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅(4)計(jì)算2019年度的所得稅費(fèi)用注：計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位