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甲上市公司(以下簡稱“甲公司"于2022年1月成立,采用資產負債表債務法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。該公司2022年利潤總額為6000萬元,當年發生的交易或事項中,會計規定與稅法規定存在差異的項目如下:資料一:2×22年12月31日,甲公司應收賬款余額為5000萬元,計提了500萬元壞賬準備。稅法規定未經核準的準備金稅前不得扣除,發生實質性損失時允許稅前扣除。資料二:2×22年6月1日,甲公司預提M產品售后保修費400萬元,當年未發生實際售后服務支出。稅法規定與產品售后服務相關的支出在實際發生時允許稅前扣除。資料三:2×22年8月1日,甲公司以銀行存款2000萬元購入乙公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。該金融資產的初始入賬金額與計稅基礎一致。2×22年12月31日,該股票投資的公允價值為4100萬元。根據稅法規定,甲公司持有的乙公司股票當期的公允價值變動不計入當期應納稅所得額,待轉讓時將轉讓收入扣除初始投資成本的差額計入轉讓當期的應納稅所得額。請問會計分錄怎么寫

2022-11-09 08:55
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-09 08:56

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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