甲公司為增值稅一般納稅人，2020年9月1日銷售A商品5000件并開具增值稅專用發(fā)票，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅），A商品適用的增值稅稅率為13%；每件商品的實(shí)際成本為120元； 由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/20，N/30，且計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅；當(dāng)日A商品發(fā)出，客戶收到商品并驗(yàn)收入庫。甲公司基于對客戶的了解，預(yù)計(jì)客戶20天內(nèi)付款的概率為90%，20天后付款的概率為10%。 2020年9月18日，收到客戶支付的貨款。 要求：（1）計(jì)算收入、增值稅 （2）編寫分錄 9月1日，確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 9月18日，收到貨款：
您好 借：應(yīng)收賬款 1000000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000*200*(1-0.1)*(1-0.02)=882000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 5000*200*(1-0.1)*0.13=117000 合同負(fù)債1000 借：銀行存款 999000 合同負(fù)債1000 貸：應(yīng)收賬款 999000 借：主營業(yè)務(wù)成本600000 貸：庫存商品600000
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1、收入 5000*200*(1-0.1)*(1-0.02)=882000增值稅5000*200*(1-0.1)*0.13=117000 2、確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款 1000000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000*200*(1-0.1)*(1-0.02)=882000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 5000*200*(1-0.1)*0.13=117000 合同負(fù)債1000