2.某企業為國家鼓勵類高新技術企業（非科技型中小企業），2019年度生產經營情況如下。 （1）銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。 (2)銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。 （3）銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。 （4）管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元。 （5）財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）。（6）營業外收入300萬元，營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務機關支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款10萬元。 【要求】根據上述資料計算：①企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額；②企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額；③企業所得稅前可以扣除的財務費用；④企業所得稅前可以扣除的捐贈；⑤該企業2019年應納稅所得額；⑥該企業2019年度應繳納的企業所得稅。

2.某企業為國家鼓勵類高新技術企業(非科技型中小企業)，2019年度生產經營情況如下。(1)銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。(2)銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。(3)銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。(4)管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元。(5)財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營業外收入300萬元，營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務機關支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款10萬元。【要求】根據上述資料計算:①企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額;②企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額;③企業所得稅前可以扣除的財務費用;④企業所得稅前可以扣除的捐贈;⑤該企業2019年應納稅所得額;⑥該企業2019年度應繳納的企業所得稅。

老師好，實務中為了高新技術年審通過，而人為地調節財務指標，比如把以前年度應開發票而未開發票的收入都在這一年開發票，另一方面又要避免交太多增值稅，可以怎么操作？ （目前是高新技術企業，有研發費用加計扣除扣除，所以可以不用交企業所得稅）

高新技術企業認定的研發費用可以加計扣除的：1.委托外部研究開發費用是指企業委托境內外其他機構或個人進行研究開發活動所發生的費用（研究開發活動成果為委托方企業擁有，且與該企業的主要經營業務緊密相關）。委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額。 請問：收到受托方開給我司的技術服務費發票，我可以入賬“研發支出——費用化支出——委托研發費用 ——**項目”這個科目并在年度匯算清繳時進行加計扣除嗎？ 這種情況下是否一定要獲得受托方提供的《委托研發“研發支出”輔助賬》呢？

4.某高新技術企業，以軟件產品的開發、生產、銷售為主要業務。2020年其有關的生產經營情況如下。（1）將自行開發的軟件產品銷售，取得收人3000萬元（不含稅價格）。（2)買賣國債取得收益5萬元，還取得國債利息收入1.2萬元。（3）將購買甲公司的股票出售，取得收入240萬元(股票的購買價款為180萬元)；將一項技術進行轉讓，取得所得600萬元。（4）當年軟件產品的銷售成本為1800萬元。（5）軟件產品的銷售費用為350萬元，其中含業務宣傳費25萬元。（6）當年企業發生的管理費用250萬元，其中含新產品的研究費用100萬元；業務招待費50萬元；其他費用性稅費100萬元。（7）境外投資的分公司分回稅后利潤70萬元（境外分公司所在國適用的所得稅稅率為30%）。（8）該企業當年已預繳所得稅120元，上年度尚有虧損10萬元（未過彌補期限）。要求：（1）計算當年境內的應稅收入；（不含技術轉讓所得）（2)計算當年境內的投資轉讓所得應納的企業所得稅；（3）計算允許稅前扣除的業務宣傳費；（4）計算允許稅前扣除的研究費用和開發費用；（5)計算允許稅前扣除的業務招待費；（6）計算