老師我想問一下資產負債表上應交稅費和稅務局上不一樣怎么辦？我接手前任會計的賬，他有些科目數額不對。9月份應交稅費-增值稅貸方余額為24953.54，稅務局上10月繳納9月增值稅是53901.89，我就納悶了怎么會差這么多，因為我們每個月都是正常繳稅，按道理不會出錯，每個月就是開多少發票算多少銷項，抵扣多少進項就算多少進項，并且進項票也是跟著成本走的，勾多少進項就代表多少成本。 我我本來想記入以前年度損益調整，然后多記一個應收賬款，這樣的話銷項稅不就是多了嗎？然后應收賬款的話，如果他比我們公司真正的應收多的話，我考慮提一個這個壞賬準備把它盡量沖平但是我不知道這么做對不對。 或者我看到有些簡單粗暴的直接調整當月無稅收入多記一個銷項？求老師解惑，感謝

注冊會計師李麗在審計ABC股份有限公司2017年度財務報表時，發現了以下問題．記錄在審計工作底稿中：（1）有一筆購買200萬元原材料的欠款未登記入賬。（2）實施函證發現應向某單位收取的80萬元銷貨款并不存在，該筆業務沒開出增值稅專用發票，也沒有結轉相應的產品銷售成本。（3）有一筆100萬元的3年期長期借款，于2017年11月底到期，依然按“長期借款”項目列報。（4）將一筆50萬元的廣告費計入了管理費用。注冊會計師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計調整事項。ABC公司資產負債表和利潤表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25％，城市建設維護稅稅率為7％，教育費附加為3％，盈余公積的計提比例為10％。要求：根據上述資料，編制審計差異調整表和試算平衡表。

提問:老師好，公立醫院實務:請問當月如果有調整以前月份的賬目，那么會導致最后結轉的憑證上的本期盈余/醫療盈余和收入費用表上醫療盈余不一致嗎？為什么呢？

9.注冊會計師在審計ABC公司2019年財務報表時，發現以前盈利的甲產品12月份卻發生了虧損。注冊會計師懷疑可能有問題，于是調閱了“主營業務收入”明細賬、“主營業務成本”明細賬與“庫存商品”明細賬等，發現12月有10臺甲產品成本已結轉，主營業務收入和應交增值稅卻未核算。 為了進一步查明此事，注冊會計師抽查了12月份甲產品的發票存根、出庫單，查明12月已銷售給DEF公司的10臺甲產品已開出發票，貨于12月20日發出，貨款為100 000元，增值稅為17 000元。為了查明該款是否收到，注冊會計師調閱了12月“銀行存款日記賬”，發現12月5日摘要欄記錄為“預收DEF公司的貨款”，檢查其收款憑證，其會計分錄為： 借：銀行存款 117 000 貸：預收賬款 117 000 該收款憑證后附單據為進賬單一張。ABC公司所得稅適用稅率為25%，法定盈余公積計提比例為10%。 該公司上述賬務處理是否合理？存在哪些問題？如何調整？

接手的公司是做醫療檢測服務的，客戶有同行的檢測公司或者需要做檢測的公司和單位 再就是公司自己發展出來的代理商 ，相當于我們每個月的收入包括開給公司的和開給個人的兩部分，以前的會計確認收入的時候把代理商下面的訂單收入用開給單位的發票來頂替，而不做未開票收入或者沒把代理商的收入開票開出來，這樣導致的后果就是現在查賬發現對公客戶的往來對不上，因為開出去的發票沒有掛在這個單位下面而是掛在了代理商下面，請問如何做調整，調整會涉及什么問題？