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演示賬套

一般納稅人，準備注銷，現金余額大，應付賬款，未分配利潤大，怎么處理賬，

2022-10-25 12:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-10-25 12:51

你好，這個問題有點復雜。首先要清理應收應付項目，做到應收的盡收，應付的（包括稅金和工資）盡付，注意如果應付賬款、其他應付款等應付項目確認不再支付的，要當作企業的收入，并入利潤交所得稅。存貨和固定資產都是要變現的，如果不做變現處理，請參考“一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（財稅[2005]165號）。條例第十一條企業所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。 ?投資方企業從被清算企業分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩余資產減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。 ” 最后，未分配利潤如果是正數，股東還得交個人所得稅。這只是個大概流程，企業注銷是要有國地稅稽查的報告，才能到工商注銷的

齊紅老師解答 2022-10-25 12:58

一般這樣操作，公司注銷清算要將賬面上的東西全部清理掉，往來該收的要收回來。清算費用：清算組成員的各類報酬及財產變賣，債權債務處理過程發生的一切費用。（1）支付清算費用借：清算費用貸：銀行存款、應收票據等相關科目（2）結轉清算費用　　　　借：清算損益　　　　　貸：清算費用核算變賣資產及其損益的賬務處理（1）經清查，原材料盤盈時　　　　借：原材料　　　　　貸：清算損益　　（2）將各類無形資產和遞延資產、預提費用全部攤銷　　　借：清算損益　　　　貸：無形資產、遞延資產、預提費用等　（3）固定資產拍賣得收入　　　　　　　　　借：銀行存款　　　　　借：累計折舊　　　　貸：固定資產　　　　　　貸：清算損益　　（4）將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶　　　　借：清算損益　　　　　貸：利潤分配--未分配利潤核算收回債權，清償債務及損益的賬務處理（1）經認真查核，應收賬款確系無法收回。借：清算損益貸：應收賬款（2）經認真查核，應付賬款確系無法清償。借：應付賬款貸：清算損益（3）將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶。借：清算損益貸：利潤分配--未分配利潤一般納稅人公司注銷清算，要將存貨資產往來賬進行處理，按稅法要求必須成立清算組，進行事實上的清算。《企業兼并有關會計處理問題暫行規定》喪失法人資格的企業結束舊賬時，借記所有負債和所有者權益科目的余額，貸記所有資產科目的余額”之規定，對于注銷清算的公司，于清算完畢、注銷登記后，貸記所有資產科目的余額，同時借記所有負債和所有者權益科目的余額，公司的所有科目余額均為零，從而予以銷賬。