您好 ， 老師。三輪摩托車經銷個體戶，它是本年度8月份注冊的營業執照，做的稅務登記，之前也是一直做這個業務的，沒領取營業執照，由于近期本地三輪摩托車強制上牌照，所以它大量的開具機動車銷售統一發票，前幾年的都補開了，它需要季度繳納個人經營所得，跟生產摩托車的企業溝通了，人家說可以給它開進貨時的發票，只不過抬頭是沒注冊營業執照之前個人名字的，老師這樣的發票可以作為開出去車子的進貨成本票么？

某企業2021年9月發生如下業務: (1)取得貨運收款,并且開具了增值稅專用發票,增值稅稅率9% ,價稅合計200元;收取價外收入4萬元,開具增值稅普通發票。 (2)與乙貨運企業共同承接一-項聯運業務, 收取全程不含稅貸收入 75萬元,并全額開具了增值稅專用發票,同時支付給乙貨運企業(一般納稅人)聯運運費,井取得乙貨運企業開具的增值稅專用發票,發票注明價款30萬元。 (3)當月購進5輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發票注明的不含稅金額55萬元;購進一輛辦公自用的小轎車,取得機動車統一銷售發票上注明的加稅合計金額22.6萬元, (4)將部分自有車輛對外出租,取得租金開具增值稅專用發票注明不含稅租金6萬元, (5)當月一輛運營貨車需要修理,取得汽車修理廠開具的增值稅專用發票上注明維修費1.8萬元, (6)因保管不善 ，上月從一般納稅人企業購進的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬元。其中運費成本0.3萬元(當地-般納稅人運輸企業提供運輸服務) ,進項稅額均已于上月抵扣。(不會可以先不做) 要求根據上述資料,回答問題,每問需計算出合計數: (1)計算該企業本月銷項稅額。 (2)計算該企業本月應轉出的進項稅額。 (3)計算本月準予抵扣的進項稅額。 (4)計算該企業本月應納增值稅。

老師，咨詢一個問題，就是4s店銷售車輛，除整車外還包含上戶，加裝精品等業務。公司與客戶簽合同寫的是一個總體價格，對車價，上戶，精品具體金額未做明確規定，僅備注包含這些費用項目。公司上戶，加裝業務是外包出去的。開票給客戶僅開了車價部分，對上戶等其他費用未開具，而是讓代辦上戶方開票時抬頭直接開客戶名字，4s店取得這部分發票復印件做代收代付沖抵客戶往來款，剩下的往來再確認無票收入。這種操作有什么稅務風險呢？

(1)取得貨運收款,并且開具了增值稅專用發票,增值稅稅率9%,價稅合計200萬元;收取價外收入4萬元,開具增值稅普通發票。(2)與乙貨運企業共同承接-項聯運業務,收取全程不含稅貨收入75萬元,并全額開具了增值稅專用發票,同時支付給乙貨運企業(-般納稅人)聯運運費,并取得乙貨運企業開具的增值稅專用發票,發票注明價款30萬元。(3)當月購進5輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發票注明的不含稅金額55萬元;購進--輛辦公自用的小轎車,取得機動車統--銷售發票上注明的加稅合計金額22.6萬元,(4)將部分自有車輛對外出租,取得租金開具增值稅專用發票注明不含稅租金6萬元,(5)當月-輛運營貨車需要修理,取得汽車修理廠開具的增值稅專用發票上注明維修費1.8(6)因保管不善，上月從--般納稅人企業購進的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬元。其中運費成本0.3萬元(當地-般納稅人運輸企業提供運輸服務),進項稅額均已于上月抵扣。(不會可以先不做)要求:根據上述資料,回答問題,每問需計算出合計數:(1)計算該企業本月銷項稅額。(2)計算該企業本月應轉出的進項

(6）購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價188000元，取得機動車銷售統一發票。(7）上月購進的某免稅農產品（已抵扣進項稅額）因保管不善發生霉爛變質，賬面成本3000元，其中含運費100元(8）將一輛總經理自用的轎車出售該車為2016年5月購進時按規定不得抵稅也未抵扣過稅款，現出售價款為38000元，由車管所開具機動車銷售統一發票。(9）公司所擁有的農場玉米收成，全部出售合某超市，開具農產品銷售發票，注明銷售價格為21000元(10）將一臺暫不需用的設備出租收取當月租金，開具增值稅專用發票，注明租金4000元，適用稅率13%，增值稅款520元。(11）為某廠商（小規模納稅人）提供設備維修服務，開具普通發票，收取服務費3000元(12）購置并更換用于防偽稅控系統開具增值稅專用發票的計算機一臺，取得的增值稅專用發票注明價款8000元，稅款1040元。(13）將公司自產的花生油發放給員工作為福利，成本為5000元，同類產品市場售價為8000元，未開具發票（注：當月所有應該認證的發票均經過了認證）①算出各業務可抵扣進項稅額②算出各業務銷項稅額