老師您好，公司2018年6月之前由其他單位管理并做賬，7月后由我單位接管。之前的單位只能提供6月末的審計報告，里面有資產負債表，利潤表，現金流量表，所有者權益變動表。沒有科目余額表，對方不提供。 現在我在重新建賬，根據資產負債表和銀行對賬單，錄入了資產類、負債類、所有者權益科目的期初余額；“利潤分配-未分配利潤”期初余額錄入利潤表中“年初未分配利潤”，“本年利潤”期初余額錄入利潤表中“凈利潤”。現在試算平衡了，生成的資產負債表也能和審計報告對上。 我的疑問是，利潤表里的主營業務收入、成本、稅金及附加、管理費用、營業外收入數字，我應該入到哪里呢？需要錄入嗎？

判斷1、如果試算平衡時借貸平衡，意味著記賬一定正確。2、在編制資產負債表時，應收賬款的期末余額是由應收賬款的總賬賬戶借方期末余額加上預收賬款借方期末余額得到的。3、原始憑證中發票屬于一次憑證。4、永續盤存制度是以存貨量盤存結存數量。5、在編制資產負債表時，預付賬款的期末余額是由預付賬款的明細賬戶借方期末余額加上應付賬款借方期末余額得到的。6、所有的法律主體一定是會計主體，但會計主體不一定都是法律主體。7、預付賬款由于款項已經付出，因此屬于企業的負債類賬戶。8、借貸記賬法的記賬規則是“有借必有貸，借貸必相等”。9、收入類賬戶借方登記減少額，貸方登記增加額，期末余額一般在貸方。10、借貸記賬法的“借”表示減少，“貸”表示增加。11、“在建工程”賬戶反映的是企業正在建造但是還未達到可使用狀態的固定資產。12、企業出租原材料的收入應記入“主營業務收入”賬戶。13、在借貸記賬法下，并不是所有的賬戶期末都有余額的。14、銷售費用屬于期間費用，應計入當期損益。15、根據權責發生制，必須是當期發生且當期收到現金的收入，才能作為當期的收入。

1、衡信會計師事務所的負責審計華信食品股份有限公司2020年財務報表，注冊會計師王某審計時發現有一筆預收大風公司113000的貨款，產品已發出，成本45000元，但華信食品股份有限公司沒有做任何賬務處理。請指出上述賬務處理中存在的問題，并做出審計調整分錄。。請指出上述財務處理中存在的問題，并作出審計調整分錄。存在問題分析提示：根據<企業會計準則的規定，采用預收賬款銷售方式，應于()時確認收入的實現，判斷該筆交易是否符合收入的確認條件，是否應當確認銷售收入的實現。如果應當確認收入的實現，寫出確認收入的會計分錄；2.ABC公司2020年12月資產負債表“應收賬款”數額為1584000元，應收賬款總賬余額1600000元，壞賬準備相應明細賬余額16000元，應收賬款Z公司明細賬有貸方余額180000元，經查系Z公司的預付賬款，尚未履行供貨合同。該公司按應收賬款余額的1%計提壞賬準備。請問：資產負債表“應收賬款”項目的列報是否正確，說明理由。如果不正確，“應收賬款”項目正確的列報是多少？試著編寫審計調整分錄。以上作業上傳微助教

喜洋洋公司2021年的銷售額為1500萬元，凈利為280萬元，資產總額為2000萬元。注冊會計師老孫在對該公司的2021年度報表審計時，發現了以下問題：(1)審計人員清點現金，發現短缺700元；(2)資產負債表應收賬款項目金額為900萬元，應收賬款總賬為借方余額900萬元，而應收賬款明細賬中有三家客戶的余額為貸方余額，分別為50萬元、60萬元和90萬元，該企業沒有預收賬款項目；(3)該公司長期借款12月份應計利息10萬元尚未入賬；請問注冊會計師對以上問題應采取何種對策?如果需要的話，請編制相應的調整或重分類分錄。針對第一個問題，注冊會計師認為700元短款金額不大，要求（1）__墊賠。（寫相關崗位名字）針對第二個問題，注冊會計師認為三個應收賬款明細賬戶貸方金額為200萬元，屬于重大金額，應當編制（2）_調整分錄（提示：寫重分類或者是賬項）將其列入負債類（3）___項目。針對第三個問題，注冊會計師認為應編制調整分錄，并相應的調整報表項目，借記（4）_項目，貸記（5）__項目，調整金額為10萬元

重分類主要是指財務報表的重分類。 它調表不調賬，即不調整明細賬和總賬，只調整報表項目，根據明細科目的期末余額而非總賬余額而定，當資產類往來明細科目，如：應收賬款期末出現貸方余額時，這時不再是債權而是一種債務，應重新分類到負債中；反之，當負債類往來明細科目，如：預收賬款期末出現借方余額時，這時應是一種債權，需重新分類到資產中。如果不進行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當中，則不能反映資產負債表的本來面目，甚至導致財務指標異常。這是什么意思呢