2019年5月發生經濟業務如下：(1）進口實木地板A一批，海關審定的貨價為6萬元，海外運保費合計2萬元。（2）從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元、增值稅1.3萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B,生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不開，實際于下月20日支付該筆貨款（3）將自產的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元（4）將新生產的豪華實木地板用于本企業辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產品的銷售價格．（5）購買原木不含稅價格20萬元，取得小規模納稅人開具的普通發票。上述憑證當月均己通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，進口關稅稅率為30%

1.位于市區的甲企業為增值稅-一般納稅人2019年5月發生經濟業務如下：(1）進口實木地板A一批，海關審定的貨價為10萬元，海外運保費合計4萬(2）從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元增值稅26萬元。當月領用進旦實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B,生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180方元，開.合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不實際于下月20日支付該筆貨款。(3）將自產的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元(4）將新生產的豪華實木地板用于本企業辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產品的銷售價格(5）購買原木（農產品）不含稅價格20萬元，取得小規模納稅人開具的普通發票上述憑證當月均已通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%,成本

1.位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年5月發生經濟業務如下:(1)進口實木地板A一批，海關審定的貨價為10萬元，海外運保費合計4萬元。2)從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B,生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不開，實際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產的一批實術地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元。(4)將新生產的豪華實木地板用于本企業辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產品的銷售價格。(5)購買原木(農產品)不含稅價格20萬元，取得小規模納稅人開具的普通發票。上述憑證當月均已通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%,成本利潤率為5%,進口

3、中地板廠為增值稅一般納稅人，本年11月發生如下業務：(1)進口實木地板A一批,海關審定的關稅完稅價格為10萬元,取得海關進口增值稅專用繳款書。(2)從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板,取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元,增值稅1.3萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B,生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售,取得不含稅銷售收入35萬元。采取銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180萬元,合同約定當月15日付款,由于商場資金周轉不開,實際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店,該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元,平均不含增值稅銷售價格為200萬元,最高不含增值稅銷售價格為220萬元。(4)將新生產的豪華實木地板用于本廠辦公室裝修,該批實木地板成本為80萬元,市場上無同類產品的銷售價格。實木地板的消費稅稅率為5%,成本利潤率為5%,進口關稅稅率為30%;甲地板廠取得的增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書本年11月均符合抵扣規定。

1．光明公司是一家木制品生產企業（增值稅一般納稅人），從事木地板的生產、進口以及銷售，同時從事筷子生產經營。2019年9月發生下列經濟業務：（計算過程及結果保留兩位小數）(1）本月銷售自產豪華木地板50000平方米，單價每平方米290元，開具增值稅專用發票，另外收取包裝費11.17萬元（開具普通發票）：本月另收取逾期未退的木地板包裝箱押金為5.34萬兒。(2）將自產型木地板1000平方米川于自己的辦公室裝修，3000平方米用于獎勵給優秀員工，賬面成本合計170000元。該型地板沒有同類銷售價格。(3）將自產B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產公司，用來裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，B理地板的賬而成本為180000元；出廠不含稅售價為每平方米160元。(4）將進口的橡木加工成E型木地板，本月銷售取得價稅合計824000兀：部分橡木做成工藝品銷售，取得價稅合計521000元o(5）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售，單箱不含稅售價50元；用進口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含稅售價180元，本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿易公司