不悔老師麻煩回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影響，以公允價(jià)值為120的固定資產(chǎn)（原價(jià)是120，減值準(zhǔn)備是10，累計(jì)折舊是10）作為對價(jià)，取得長投，購買日子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500（賬面價(jià)值是480，20是由于存貨引起的）。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計(jì)折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤是100，存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價(jià)值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司，賬面價(jià)值是100，售價(jià)是120。 需要對該內(nèi)部交易做抵消分錄： 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報(bào)表的話，在合并底稿中的調(diào)整分錄： 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎？

老師，我3個(gè)問題，請教一下。 （1）發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費(fèi)，在成本法和權(quán)益法下，都是沖減資營利嗎？ （2）同一，存貨作為合并對價(jià)，合并報(bào)表中的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值份額，×持股比例嗎？ （3）出售時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)長股投在貸方，之前在借方（是不是持有期間的借方）？

：2×21年12月31日，經(jīng)甲公司董事會批準(zhǔn)，甲公司與非關(guān)聯(lián)公司M公司簽訂了一份不可撤銷的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將一項(xiàng)原價(jià)為1000萬元，累計(jì)折舊為200萬元的固定資產(chǎn)（含2×21年12月計(jì)提的折舊額）以810萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給M公司。雙方約定于2×22年3月31日前完成轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的交割。甲公司預(yù)計(jì)上述轉(zhuǎn)讓將發(fā)生30萬元出售費(fèi)用。 老師好，這里哪里看出劃分持有待售資產(chǎn)啊 借：持有待售資產(chǎn)—固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　 　　　800 　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　200 　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 借：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　貸：持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備—固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　20 而我寫的 借 固定資產(chǎn)清理 800 累計(jì)折舊200 貸固定資產(chǎn) 1000 借 銀行存款810 貸固定資產(chǎn)清理800 資產(chǎn)處置損益10 借銷售費(fèi)用30 貸銀行存款30 這樣不能得分吧

您好，我特別想求助一個(gè)問題，圖中的分錄是簡化了么 我理解的是 借:持有待售資產(chǎn)-長期股權(quán)投資 1600 貸:銀行存款 借:資產(chǎn)減值損失 12 貸：持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-長期股權(quán)投資 12

老師，問一下，就是它合并報(bào)表存在不當(dāng)之處，在最后一行的，在個(gè)別報(bào)表的基礎(chǔ)上，針對內(nèi)部逆流交易未實(shí)現(xiàn)的損益調(diào)增長期，股權(quán)投資賬面價(jià)值50萬，調(diào)減存貨50萬元，然后分錄是借產(chǎn)投貸存貨，我這個(gè)貸我能理解，因?yàn)橐{(diào)減，它沒有實(shí)現(xiàn)，但是借我不是很理解，為什么是長投。