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演示賬套

【業務題一】一、目的：練習一般納稅企業的業務核算。二、資料：某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×19年5月發生以下業務：(1)1日，向銀行借入100000元，年利率為6%，期限為5個月，到期一次還本付息。該企業按季計提利息，9月30日連本帶息一次償還。(2)銷售給小規模納稅人企業產品一批，價款為26000元，增值稅額3380元，收到對方開具的銀行匯票一張。(3)經計算，5月份應付生產工人薪酬13500元，車間管理人員薪酬8000元，廠部管理人員薪酬6000元，在建工程人員薪酬5000元。(4)假設該企業為小規模納稅人企業，適用的增值稅稅率為3%，采用實際成本核算原材料，本期購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100000元，增值稅額為13000元。該企業開出商業承兌匯票，材料尚未到達。該企業本期銷售產品一批，開出普通發票，其價款為160062元，貨款尚未收到。三、要求：根據以上資料，編制相關會計分錄。

2022-10-14 09:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-14 09:25

您好 (1)1日，向銀行借入100000元，年利率為6%，期限為5個月，到期一次還本付息。該企業按季計提利息，9月30日連本帶息一次償還。借：銀行存款 100000 貸：短期借款 10000 (2)銷售給小規模納稅人企業產品一批，價款為26000元，增值稅額3380元，收到對方開具的銀行匯票一張。借：銀行存款 26000%2B3380=29380 貸：主營業務收入 26000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 3380 (3)經計算，5月份應付生產工人薪酬13500元，車間管理人員薪酬8000元，廠部管理人員薪酬6000元，在建工程人員薪酬5000元。借：生產成本 13500 借：制造費用 8000 借：管理費用 6000 借：在建工程 5000 貸：應付職工薪酬 13500%2B8000%2B6000%2B5000=32500 (4)假設該企業為小規模納稅人企業，適用的增值稅稅率為3%，采用實際成本核算原材料，本期購入原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100000元，增值稅額為13000元。該企業開出商業承兌匯票，材料尚未到達。該企業本期銷售產品一批，開出普通發票，其價款為160062元，貨款尚未收到。借：材料采購 100000%2B13000=113000 貸：應付票據 113000 借：應收賬款 160062 貸：主營業務收入 160062/1.03=155400 貸：應交稅費-應交增值稅 160062/1.03*0.03=4662