一、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產銷售高檔化妝品和普通護膚品:已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%。 (1)外購高檔化妝品一批,注明的價款為300萬元,增值稅39萬元。當月領用60%,生產高檔化妝品。期末庫存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價值300萬元,甲化妝品廠收取不含稅加工費50萬元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場,取得不含稅銷售收入500萬元,另外收取包裝物押金2萬元 (單獨記賬)、 包裝費25萬元; 銷售B品牌普通護膚品10箱給某批發站,收取含稅金額174萬元。 (4)采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支可以150元/支購買口紅。 (5) 給本企業員工200人每人發放C品牌套盒一個, 內有本企業生產的高檔化妝品和普通護膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元, 普通護膚品同類不含稅出廠價為100元。 (6)將一批高級香水送給客戶,成本價150萬元,成本利潤率5%.該高檔香水無同類產品的市場銷售價格. (1) 當月抵扣的消費稅。 (2) 當月代收代繳的消費稅。 (3) 企業當期應繳納的消費稅 不含代收代繳

面圈網（一）某化妝品生產企業系增值稅一般納稅人，2019年5月該企業發生如下業務：(1)采取直接收款方式銷售生產的A類面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含稅銷售價400元，款項678000元已收存銀行。(2)銷售生產的B類護膚液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含稅售價61.02元，貨物已發，款項61020元已收存銀行。(3)銷售生產的C類面膜300盒，每盒5片，已開具增值稅專用發票，注明總價27000元，增值稅3510元，款項尚未收到。(4)將A類面霜、B類護膚液各1瓶和C類面膜2片組成套裝，以每套不含稅價490元委托甲企業代銷，已收到代銷清單，當期代銷100套，款項尚未收到。(5)將本單位生產的C類面膜120盒作為“勞動節”福利發放給本單位女職工。(6)將2016年3月在本地自建的辦公樓對外出租，一次性收取3年房租款1050000元，該企業采用簡易計稅方法計算增值稅。(7)本月材料采購情況如下表：?采購時均取得增值稅專用發票，當月除珍珠粉的專用發票未選擇用于申報抵扣，其他專用發票已選擇用于申報抵扣，以上材料均未領用。(8)支付銷售化妝品發生的運輸費用2180

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