某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑、安裝、裝飾等多業經營,7月發生如下業務。(1)承包本市一家工廠的廠房建設工程,本月全部完工。建設施工合同中注明工程總價款為3000萬元,另外得到對方支付的提前竣工獎200萬元。建筑公司購進用于改造工程的材料,取得增值稅專用發票,發票上注明的含稅金額為1080萬元。(2)承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當月竣工結算,工程總價款為4500萬元,發生分包支出800萬元,取得分包企業開具的增值稅專用發票。(3)承包一家商場的裝飾工程,工程主要材料由商場提供。完工后向商場收取人工費20萬元、管理費5萬元、輔助材料費7萬元(4)將一處閑置辦公樓對外出租,當月取得租金收入10萬元。
同學 業務1：對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應包括在計稅依據中。 應納增值稅＝（2000＋100）÷（1%2B11%）×11%－880÷（1%2B17%）×17%＝80.25（萬元） 業務2：納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷（1%2B11%）×2%，業務2應預繳的增值稅=（5550-1200）÷（1%2B11%）×2%=78.38（萬元） 該業務應納增值稅＝5550÷（1%2B11%）×11%-1200÷（1%2B11%）×11%＝431.08（萬元）
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甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，4月發生如下業務：（1）承包B市一家毛巾生產廠的廠房改造工程，當月竣工結算，工程總價款為6550萬元，發生分包支出1550萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票。（2）承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料，取得增值稅專用發票注明含稅金額為460萬元。（3）承包一家超市的裝飾工程，完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。（4）將一處閑置倉庫對外出租，取得當月租金收入33萬元。（5）轉讓一項自建的不動產項目，取得轉讓收入1300萬元（含稅），該項目2015年12月完工（選擇簡易計稅方法計稅）。已知：上述金額均為含稅金額，上述業務除明確已知的外，一律按一般計稅方法計稅；本月無其他購進業務。計算各項業務應繳納的增值稅和當月應納增值稅總額。
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甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，4月發生如下業務：（1）承包B市一家毛巾生產廠的廠房改造工程，當月竣工結算，工程總價款為6550萬元，發生分包支出1550萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票。（2）承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料，取得增值稅專用發票注明含稅金額為460萬元。（3）承包一家超市的裝飾工程，完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。（4）將一處閑置倉庫對外出租，取得當月租金收入33萬元。（5）轉讓一項自建的不動產項目，取得轉讓收入1300萬元（含稅），該項目2015年12月完工（選擇簡易計稅方法計稅）。已知：上述金額均為含稅金額，上述業務除明確已知的外，一律按一般計稅方法計稅；本月無其他購進業務。計算各項業務應繳納的增值稅和當月應納增值稅總額。
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甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，4月發生如下業務：（1）承包B市一家毛巾生產廠的廠房改造工程，當月竣工結算，工程總價款為6550萬元，發生分包支出1550萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票。（2）承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料，取得增值稅專用發票注明含稅金額為460萬元。（3）承包一家超市的裝飾工程，完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。（4）將一處閑置倉庫對外出租，取得當月租金收入33萬元。（5）轉讓一項自建的不動產項目，取得轉讓收入1300萬元（含稅），該項目2015年12月完工（選擇簡易計稅方法計稅）。已知：上述金額均為含稅金額，上述業務除明確已知的外，一律按一般計稅方法計稅；本月無其他購進業務。計算各項業務應繳納的增值稅和當月應納增值稅總額。
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5甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，2019年4月發生如下業務:(1)承包B市一家毛巾生產廠的廠房改造工程，當月竣工結算，工程總價款為6550萬元，發生分包支出1550萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票。(2)承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料，取得增值稅專用發票注明含稅金額為460萬元。(3)承包一家超市的裝飾工程，完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。(4)將一處閑置倉庫對外出租，取得當月租金收入33萬元。(5)轉讓一項自建的不動產項目，取得轉讓收入1300萬元(含稅)，該項目2015年12月完工(選擇簡易計稅方法計稅)。已知:上述金額均為含稅金額，上述業務除明確已知的外，一律按一般計稅方法計稅;本月無其他購進業務。計算各項業務應繳納的增值稅和當月應納增值稅
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5甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，2019年4月發生如下業務:(1)承包B市一家毛巾生產廠的廠房改造工程，當月竣工結算，工程總價款為6550萬元，發生分包支出1550萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票。(2)承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料，取得增值稅專用發票注明含稅金額為460萬元。(3)承包一家超市的裝飾工程，完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。(4)將一處閑置倉庫對外出租，取得當月租金收入33萬元。(5)轉讓一項自建的不動產項目，取得轉讓收入1300萬元(含稅)，該項目2015年12月完工(選擇簡易計稅方法計稅)。已知:上述金額均為含稅金額，上述業務除明確已知的外，一律按一般計稅方法計稅;本月無其他購進業務。計算各項業務應繳納的增值稅和當月應納增值稅
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粵公網安備 44030002003870號
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