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甲公司為增值稅一般納稅人,2020年至2022年發(fā)生的與固定資產相關業(yè)務的資料如下:(1)2020年12月2日,甲公司以銀行存款購入一臺不需要安裝的大型生產設備,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為700萬元,增值稅稅額為91萬元;支付運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元,增值稅稅額為0.9萬元。支付員工培訓費,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5萬元,增值稅稅額為0.3萬元。(2)2020年12月15日,該設備投入使用,預計使用年限為5年,預計凈殘值為10萬元,采用年限平均法計提折舊。.(3)2021年12月31日,因存在減值跡象,甲公司對該生產設備進行減值測試。2021年12月31日該生產設備的公允價值減去處置費用后的凈額為520萬元,預計未來現金流量現值為550萬元。甲公司對該設備計提減值準備后,預計該設備的使用年限不變,預計凈殘值調整為6萬元,仍采用年限平均法計提折舊。(4)2022年12月31日,甲公司出售該設備,開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為350萬元,增值稅稅額為45.5萬元。款項已收存銀行,另以銀行存款支付清理費1萬元。假定不考慮其他因素。中要求:

2022-10-03 13:12
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2022-10-03 20:49

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