同學您好， 不需結轉的這些科目本身自帶方向，1．“進項稅額”，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 2．“已交稅費”，核算企業當月繳納本月增值稅額。 3．“減免稅款”，反映企業按規定減免的增值稅款 貸記“營業外收入”科目。 4．“出口抵減內銷產品應納稅額”，反映出口企業銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額， ，貸記“應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）” 。 5．“轉出未交增值稅”，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。 貸記“應交稅費－－未交增值稅”科目。 6．“銷項稅額”，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。現行出口退稅政策規定，實行先征后返的生產企業，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內銷先征稅，出口單證收齊后再以離岸價為依據按規定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發生后，按規定征稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規定退稅率計算的出口退稅借記“應收補貼款”科目。按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記“出口產品銷售成本”科目；實行“免、抵、退”稅的生產企業。出口貨物銷售收入不計征銷項稅額，對經審核確認不予退稅的貨物，應按規定征稅率計征銷項稅額。 7．“出口退稅”，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業當期按規定應退稅額，應免抵稅額后，借記“應收賬款－－應收出口退稅款－－增值稅”科目、“應交稅費－－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅）” 8．“進項稅額轉出”，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記“產品銷售成本”科目 。企業在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額”，借記“產品銷售成本”科目，貸記本科目，當月“不得抵扣稅額”累計發生額應與本月免稅申報的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中“不得抵扣稅額”合計數一致。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業務成本”科目。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支付時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”。用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業務成本”科目。 9．“轉出多交增值稅”，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業“應交稅費－－應交增值稅”明細賬出現借方余額時，根據余額借記“應交稅費－－未交增值稅”科目，貸記本科目。對按批準數進行會計處理的，本科目月末轉出數為當期期末留抵稅額；對按退稅申報數進行會計處理的，本科目月末轉出數為計算“免、抵、退”稅公式計算的“結轉下期繼續抵扣的進項稅額”。 上述三級明細科目，前5項在借方登記、后4項在貸方登記。不存在結轉問題，即“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”四個三級科目在“應交增值稅

一、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 你是這筆分錄沒有做。

嗯對，就是這個樣子的

你好，對的是的一直有余額的。

是的，是的，是的，是的，