Q
甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2021年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入2500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1343萬元；(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元)；管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；(3)稅金160萬元(其中含增值稅120萬元)；(4)發(fā)生營業(yè)外支出38萬元，(其中支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元)；(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，要求：(1)計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額；(2)計(jì)算該企業(yè)對廣告費(fèi)的納稅調(diào)整額；(3)計(jì)算該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；(4)計(jì)算對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；(5)計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額；(6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。
2022-09-23 11:52
2022-09-23 11:54
(1)計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額 2500-1343-670-400-60-40-38=-51
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2廣告費(fèi)扣除限額2500*0.15=375 納稅調(diào)增420-375=45
3業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除15*60%=9 2500*0.005=12.5納稅調(diào)增15-9=6
4罰金不可以扣除，納稅調(diào)增20
5工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除150*2%=3全部扣除 福利費(fèi)扣除150*0.14=21納稅調(diào)增25-21=4 教育費(fèi)150*0.08=12納稅調(diào)增14-12=2
6應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 -51+45+6+20+4+2=26 應(yīng)交企業(yè)所得稅26*0.25=6.5