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某企業為增值稅一般納稅人。2020年至2021年發生的有關固定資產業務如下: (1)2020年2月10日,購入一臺不需要安裝的生產用機器設備,取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元,另外,支付專業人員服務費5萬元,發生員工培訓費1萬元,款項均以銀行存款支付,預計該設備可使用10年,預計凈殘為2萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊。 (2)2020年10月1日,該企業準備自建一棟庫房。10月15日,領用本企業生產的鋼材一批,市場售價為60萬元,實際成本為30萬元。12月23日,為構建庫房購入一部電梯,取得增值稅專用發票上注明的價款為20萬元,增值稅稅額為2.6萬元,款項均以銀行存款支付。12月31日,確認10月至12月累計支出的工程人員薪資40萬元(此前薪酬已經發放)截至年底,23日購入的電梯尚未被工程安裝領用。

2022-09-21 22:27
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齊紅老師

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2022-09-21 22:29

1借固定資產105 管理費用1 應交稅費應交增值稅進項稅額13 貸銀行存款119

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齊紅老師 解答 2022-09-21 22:30

2借在建工程120 應交稅費應交增值稅進項稅額2.6 貸庫存商品30 銀行存款22.6 應付職工薪酬40

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