某企業(yè)2019年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:產(chǎn)品銷售收入1200萬元,另外有國債利息收入100萬元:產(chǎn)品銷售成本600萬元;產(chǎn)品銷售費(fèi)用60萬元:財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元,其中向非金融企業(yè)借款100萬元,支付利息10萬元(同期同類銀行貸款利息為9):管理費(fèi)用150萬元,其中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元:消費(fèi)稅40萬元,允許抵扣的增值稅30萬元:營業(yè)外支出10萬元,其中1萬元為交付的稅收滯納金。要求:計(jì)算該企業(yè)2019年的應(yīng)納所得稅稅額。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2020年全年利潤總額480萬元。甲公司2020年當(dāng)年有關(guān)經(jīng)營情況如下(1)藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司一項(xiàng)專利取得收入1000萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元。取得國家財(cái)政撥款60萬元，國債利息收入80萬元。(2)繳納增值稅325萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬元，房產(chǎn)稅56萬元，印花稅3.9萬元，繳納稅收滯納金2萬元。(3)因逾期歸還銀行借款，支付銀行加收的利息5萬元。(4)捐贈(zèng)支出90萬元，其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元、直接向丙大學(xué)捐款55萬元符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。1在計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅費(fèi)中，準(zhǔn)予扣除的是()。A印花稅3.9萬元B增值稅325萬元C房產(chǎn)稅56萬元D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬元

富強(qiáng)企業(yè)為居民企業(yè)，該企業(yè)2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下；(1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入3800萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元，取得國債利息收入200萬元。(2）全年產(chǎn)品銷售成本1680萬元。(3）全年繳納增值稅稅款150萬元，稅金及附加86萬元。(4）全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元（其中廣告費(fèi)用580萬元）。(5）全年管理費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用50萬元）。(6）全年財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元（其中，5月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元成用于生產(chǎn)經(jīng)營。借款期6個(gè)月，支付利息50萬元，銀行貸款年利率8%)。(7）企業(yè)職工共計(jì)180人，全年實(shí)發(fā)工資支出750萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)22萬元（8）全年，營業(yè)外支出42萬元稅收滯納兩萬元，營業(yè)外支出42萬元稅收滯納金2萬元直接向某貧困地區(qū)捐款6萬元應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算

1.?A公司2020年年度銷售收入6 200萬元，投資收益20萬元，銷售成本4 800萬元，稅金及附加60萬元，銷售費(fèi)用400萬元，管理費(fèi)用320萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，資產(chǎn)減值損失130萬元，營業(yè)外支出260萬元，經(jīng)查有關(guān)納稅調(diào)整資料如下： （1）?全年實(shí)際列支工資288萬元（稅法核定合理工資支出額為288萬元）。 （2）?全年支出職工福利費(fèi)42萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 （3）?向某公司借款20萬元，年利率8%?，形成利息支出1.6萬元（同期銀行貸款年利率6%） （4）?企業(yè)全年在“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。 （5）?企業(yè)在“營業(yè)外支出”中列支稅收滯納金1萬元。 （6）?企業(yè)列入“投資收益”國債利息收入2萬元。 （7）?計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元。 （8）?轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。 （9）?計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元。 （10）?已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元。 要求：對(duì)A公司的企業(yè)所得稅進(jìn)行年終匯算清繳【M1】，即計(jì)算（1）應(yīng)納稅所得額；（2）應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的企業(yè)所得稅。

8.華南公司2019年度經(jīng)營情況為:全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額2000萬元，準(zhǔn)予扣除的本1 600萬元，費(fèi)用250萬元，損失20萬元，公司全年共計(jì)繳納增值稅50萬元，消稅50萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅7萬元，教育費(fèi)附加3萬元，\'則該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得是(B)。 A.20萬元 B.17.5萬元 C.22.5萬元 D.5萬元 9.某納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款1000萬元，全年支付利息180萬元，金融機(jī)構(gòu)同類、月貸款利率為13%， 則企業(yè)應(yīng)允許稅前扣除利息支出( B)。 A.180萬元 B.130萬元 C.90萬元 D.65萬