天龍公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2019年6月30日“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（2）用原材料對外投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元，應(yīng)交納的增值稅額為5.33萬元。（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。（4）在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為3.9萬元。（5）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅額為1.3萬元。（6）用銀行存款交納本月增值稅1.5萬元。（7）月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。要求：（1）編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄（2）計算天龍公司7月份發(fā)生的銷項稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。
你好同學(xué) （1）編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄 借，長期股權(quán)投資46.33 其他業(yè)務(wù)收入41 應(yīng)交稅費-增值稅銷項5.33 借，其他業(yè)務(wù)成本41 貸，原材料41 借，應(yīng)收賬款22.6 貸，主營業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費-增值稅銷項 2.6 借，主營業(yè)務(wù)成本16 貸，庫存商品16 借，在建工程30 貸，原材料30 借，待處理財產(chǎn)損溢11.3 貸，原材料10 應(yīng)交稅費-增值稅進項轉(zhuǎn)出1.3 借，應(yīng)交稅費-增值稅（已交稅金）1.5 貸，銀行存款1.5 借，應(yīng)交稅費-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3.73 貸，應(yīng)交稅費-未交增值稅3.73 （2）計算天龍公司7月份發(fā)生的銷項稅額=5.33%2B2.6=7.93 應(yīng)交增值稅額=7.93%2B1.3-4=5.23 應(yīng)交未交的增值稅額=5.23-1.5=3.73
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