(二)非貨幣性福利核算 大海公司為家電生產企業，共有職工310人， 其中生產工人200人，車間管理人員15人，行政管理人員20人，銷售人員15人，在建工程人員60人，大海公司適用增值稅率13%。2020年11月25日以自己生產的某種電器發放給每一位職工， 每臺電暖氣的成本為800元，市場售價為1000元。要求寫出計算過程。 (三)無形資產業務題 2019年6月1日，某企業決定自行研制開發某項技術。該企業認為，研發該項技術具有可靠的技術和財務等資源的支持，研發成功后用于產品生產，可降低產品成本，為企業帶來巨大的收益。有關資料如下: (1) 2019年在研究開發過程中，發生材料費46800元，人工費100 000元，用銀行存款支付的其他費用80000元. (2) 2020年1月1日，該專利技術進入開發過程，發生材料費20000元，人工費50000元，以銀行存款支付律師費11 400元，注冊費600元。2018年1月28日研發成功，已經達到預定用途，(3)企業預計該項專利權的使用壽命為5年，采用直線法于每年年末攤銷。 要求: (1) 做出會計分錄。(2）計算該無形資產的年攤銷額，并做賬務處理

1.[資料題]山東宏遠有限公司為居民企業，其納稅人識別號為91370722004056710T，企業從業人數為128人，資產總額為5000萬元，所屬行業為工業企業。2018年度境內經營業務如下:①取得銷售收人3000萬元。②發生銷售成本1500萬元。③發生銷售費用700萬元（其中廣告費500萬元、職工薪酬50萬元、資產折舊攤銷費50萬元、辦公費50萬元、差旅費50萬元），管理費用600萬元[其中業務招待費20萬元、職工薪酬50萬元、資產折舊攤銷費100萬元、辦公費200萬元、差旅費180萬元、用于X產品新技術的研究開發費用共計50萬元（其中研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用10萬元，直接從事研發活動的本企業在職人員費用10萬元，專門用于研發活動的折舊費、維護費、運行維護費3萬元，有關無形資產攤銷費5萬元，中間試驗和產品試制的有關費用，樣品、樣機及一般測試手段購置費5萬元，研發成果論證、評審、驗收、鑒定費用10萬元，設計、制定、資料和翻譯費用7萬元)],財務費用50萬元（均為利息支出）。④發生各種稅金為200萬元(含增值稅150萬元)。⑤取得營業外收人為100萬

3/4企業所得稅的計算、會計核算和納稅申報山東宏遠有限公司為居民企業，其納稅人識別號為91370722004056710T,企業從業人數為120人，資產總額為5000萬元，所屬行業為工業企業。2020年度境內經營業務如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發生銷售成本1500萬元。(3)發生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業務宣傳費合計500萬元)管理費用600萬元(其中含業務招待費20萬元、2020年7月發生的用于X產品新技術的研究開發費用共計50萬元且未形成無形資產),財務費用50萬元(均為利息支出)。(4)發生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發生固定資產處置凈損益(收益)100萬元，發生無形資產處置凈損益(損失)2萬元。(6)營業外支出78萬元(含通過公益性社會團體向C市D希望小學捐款2萬元，支付稅收滯納金76萬元)。(7)2020年7月取得直接投資于其他居民企業連續12個月以上的權益性投資收益40萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業所得稅)。(8)計入成本、費用中的實發工資總額為150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費2

某企業2021年度生產經營情況如下：（1）取得產品銷售收入9000萬元，發生銷售成本6000萬元，繳納增值稅710萬元，消費稅及城建稅、教育費附加等銷售稅金280萬元。（2）取得其他業務收入500萬元。（3）發生銷售費用900萬元，其中包括廣告費700萬元，業務宣傳費150萬元，假設企業發生的廣告費和業務宣傳費均符合稅法規定的條件。（4）發生管理費用600萬元，其中包括業務招待費50萬元，新技術開發費用35萬元，當年未形成無形資產。（5）發生財務費用170萬元，其中包括向非金融機構的借款利息70萬元，年息10%，（銀行同期同類貸款利率為5%）。（6）營業外支出60萬元，其中包括向銀行繳納的罰息10萬元，工商部門的罰款2萬元，公益性捐贈40萬元。根據上述資料回答下列問題：（1）企業的利潤總額：（6分）（2）廣告費業務宣傳費的調整額：（6分）（3）業務招待費的調整額：（6分）（4）新技術開發費用的調整額：（6分）（5）借款利息的調整額：（6分）（6）公益性捐贈的調整額：（6分）（7）各項罰款的調整額：（6分）（8）企業的應納稅所得額：（4分）

某企業2021年度生產經營情況如下：（1）取得產品銷售收入9000萬元，發生銷售成本6000萬元，繳納增值稅710萬元，消費稅及城建稅、教育費附加等銷售稅金280萬元。（2）取得其他業務收入500萬元。（3）發生銷售費用900萬元，其中包括廣告費700萬元，業務宣傳費150萬元，假設企業發生的廣告費和業務宣傳費均符合稅法規定的條件。（4）發生管理費用600萬元，其中包括業務招待費50萬元，新技術開發費用35萬元，當年未形成無形資產。（5）發生財務費用170萬元，其中包括向非金融機構的借款利息70萬元，年息10%，（銀行同期同類貸款利率為5%）。（6）營業外支出60萬元，其中包括向銀行繳納的罰息10萬元，工商部門的罰款2萬元，公益性捐贈40萬元。根據上述資料回答下列問題：（1）企業的利潤總額：（6分）（2）廣告費業務宣傳費的調整額：（6分）（3）業務招待費的調整額：（6分）（4）新技術開發費用的調整額：（6分）（5）借款利息的調整額：（6分）（6）公益性捐贈的調整額：（6分）（7）各項罰款的調整額：（6分）（8）企業的應納稅所得額：（4分）