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演示賬套

一家公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。有關經濟業務如下：（1）購入一批工程物資，收到的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅額為34萬元，款項已通過銀行轉賬支付。（2）工程領用工程物資180萬元（3）工程領用生產用A原材料一批，實際成本為100萬元；購入該批A原材料支付的增值稅額為17萬元；未對該批A原材料計提存貨跌價準備。（4）應付工程人員職工薪酬114萬元；（5）工程建造過程中，由于非正常原因造成部分毀損，該部分工程實際成本為50萬元，未計提在建工程減值準備；應從保險公司收取賠償款5萬元，該賠償款尚未收到。（6）以銀行存款支付工程其他支出40萬元。（7）工程達到預定可使用狀態前進行試運轉，領用生產用B原材料實際成本為20萬元，購入該批B原材料支付的增值稅額為3.4萬元；以銀行存款支付其他支出5萬元。未對該批B原材料計提存貨跌價準備。工程試運轉生產的產品完工轉為庫存商品。該庫存商品成本中耗用B原材料的增值稅額為3.4萬元，經稅務部門核定可以抵扣；該庫存商品的估計售價（不含增值稅）為38.3萬元。（8）工程達到預定可使用狀態并交付使用。分錄及數據

2022-09-12 08:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-09-12 08:49

1借工程物資200 應交稅費應交增值稅進項稅額34 貸銀行存款234

齊紅老師解答 2022-09-12 08:50

2借在建工程180 貸工程物資180

齊紅老師解答 2022-09-12 08:50

3借在建工程100 貸原材料100

齊紅老師解答 2022-09-12 08:50

4借在建工程114 貸應付職工薪酬114

齊紅老師解答 2022-09-12 08:51

5借其他應收款5 營業外支出45 貸在建工程50

齊紅老師解答 2022-09-12 08:51

6借在建工程40 貸銀行存款40

齊紅老師解答 2022-09-12 08:52

7借在建工程25 貸原材料20 銀行存款5

齊紅老師解答 2022-09-12 08:52

借銀行存款38.3 貸在建工程38.3

齊紅老師解答 2022-09-12 08:53

8借固定資產370.7 貸在建工程370.7

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