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永發公司2x18年度與投資有關業務資料如下:(1)2x18年1月1日，永發公司以銀行存款6000萬元自非關聯方和卓公司購入A公司80%有表決權的股份。當日，A公司賬面所有者權益總額為7000萬元，其中，股本3000萬元，資本公積1000萬元，其他綜合收益1000萬元，盈余公積400萬元，未分配利潤1600萬元。當日A公司有一項非專利技術賬面價值500萬元，公允價值700萬元，預計尚可使用5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。 (2)2x18年度A公司實現凈利潤1000萬元，計提盈余公積100萬元，宣告分派現金股利400萬元，并以銀行存款支付;(3)A公司其他債權投資期末公允價值上升600萬元。要求作會計分錄(不考慮增值稅與所得稅): 2x18年12月31日，永發公司在合并工作底稿中編制投資收益的抵銷分錄。2x18年12月31日，永發公司在合并工作底稿中編制長期股權投資的抵銷分錄。
2022-09-11 23:07
2022-09-11 23:25
同學你好，首先取得長期股權取得日的分錄 借:長期股權投資5600 商譽400 貸:銀行存款6000 借:無形資產200 貸:資本公積200
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同學你好，稍等下，對于子公司實現的凈利潤 借:長期股權投資800 貸:投資收益800 收到現金股利 借:投資收益320 貸:長期股權投資320 其他綜合收益上升 借:長期股權投資480 貸:其他綜合收益480 長期股權投資＝5600+800-320+480＝6560 盈余公積年末＝400+100＝500 未分配利潤年末＝1600+(1000-100-400)＝2100
同學你好，更正下，長期股權投資取得時分錄 借:長期股權投資6000 貸:銀行存款6000 長期股權投資調整后＝6000+800-320+480＝6960 工作底稿中投資收益的抵消分錄 借:投資收益800 少數股東損益200 未分配利潤-年初1600 貸:提取盈余公積100 對所有者(或股東)的分配400 未分配利潤-年末2100 工作底稿中長期股權投資的抵消分錄 借:股本3000 資本公積1200 其他綜合收益1480 盈余公積500 未分配利潤-年末2100 商譽336 貸:長期股權投資6960 少數股東權益1656