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演示賬套

3.某企業(yè)2021年有關(guān)資料如下:主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財務(wù)費用350萬元，管理費用400萬元。(14分)當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下:(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經(jīng)費9萬元，實際發(fā)生的職工福利費63萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費8.5萬元。(2)管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費100萬元。(3)財務(wù)費用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。(4)營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈100萬元。(5)在有關(guān)收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求:根據(jù)有資料計算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。企業(yè)所得稅能寫詳細(xì)點嗎

2022-09-03 12:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-03 12:33

你好這個需要計算分析稍等啊

齊紅老師解答 2022-09-03 12:38

利潤總額=5000-1500-600-400%2B500-300%2B200-150-350-400=2000 工會經(jīng)費調(diào)增9-300*2%=3 福利費調(diào)增63-300*14%=21 教育經(jīng)費8.5＜300*8%=24不用調(diào)整業(yè)務(wù)招待費50*60%=30//（5000%2B500）*0.5%=27.5調(diào)增50-27.5=22.5 （沒有說是什么企業(yè)按一般）研發(fā)費加計扣除100*75%=75 利息調(diào)增20-200*8%=4 罰款調(diào)增5 捐贈調(diào)增100＜2000*12%=240不用調(diào)整國債利息調(diào)減20 調(diào)整之后的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2000%2B3%2B21%2B22.5-75%2B4%2B5-20=1960.5 應(yīng)納企業(yè)所得稅=1960.5*0.25=490.125萬元

快賬用戶nz68 追問 2022-09-03 12:49

可以了嘛

齊紅老師解答 2022-09-03 13:01

你好發(fā)了計算結(jié)果不知看到了嗎？

齊紅老師解答 2022-09-03 13:05

又發(fā)了下看可以看到嗎？或是有什么疑問可以直接提問哦利潤總額=5000-1500-600-400%2B500-300%2B200-150-350-400=2000 工會經(jīng)費調(diào)增9-300*2%=3 福利費調(diào)增63-300*14%=21 教育經(jīng)費8.5＜300*8%=24不用調(diào)整業(yè)務(wù)招待費50*60%=30//（5000%2B500）*0.5%=27.5調(diào)增50-27.5=22.5 （沒有說是什么企業(yè)按一般）研發(fā)費加計扣除100*75%=75 利息調(diào)增20-200*8%=4 罰款調(diào)增5 捐贈調(diào)增100＜2000*12%=240不用調(diào)整國債利息調(diào)減20 調(diào)整之后的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2000%2B3%2B21%2B22.5-75%2B4%2B5-20=1960.5 應(yīng)納企業(yè)所得稅=1960.5*0.25=490.125萬元