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演示賬套

3.某企業2021年有關資料如下:主營業務收入5000萬元，主營業務成本1500萬元，銷售費用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業務收入500萬元，其他業務成本300萬元，營業外收入200萬元，營業外支出150萬元，財務費用350萬元，管理費用400萬元。(14分)當稅務師事務所在為該企業進行匯算清繳時，發現與該企業納稅相關的具體資料如下:(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經費9萬元，實際發生的職工福利費63萬元，實際發生的職工教育經費8.5萬元。(2)管理費用中列支的業務招待費50萬元，新產品開發經費100萬元。(3)財務費用中列支當期向其他企業拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。(4)營業外支出列支了當期因排污處理不當，被環保部門罰款5萬元，通過公益性社會團體向災區捐贈100萬元。(5)在有關收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求:根據有資料計算該企業2021年應納的企業所得稅稅額。

2022-09-03 11:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-03 11:45

你好！利潤總額=5000-1500-600-400+500-300+200-150-350-400=2000 工會經費調增9-300*2%=3 福利費調增63-300*14%=21 教育經費4.5＜300*8%=24不用調整業務招待費50*60%=30//（5000+500）*0.5%=27.5調增50-27.5=22.5 研發費加計扣除100*75%=75 利息調增20-200*8%=4 罰款調增5 捐贈調增100＜2000*12%=240不用調整國債利息調減20