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麻煩老師看看稅務師第五大題第五小題，進行解釋，拜托了
2022-08-29 08:37
2022-08-29 10:51
同學你好！ 這題應該選擇CD，按照特殊性稅務處理方法，原有計稅基礎確定的是“股權支付”部分，非股權支付對應的部分，是要按照公允價值確定的，所以A和E應該是3600和5000再乘以股權支付比例，B也是按照比例，不是全部
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同學你好！
這題應該選擇CD，按照特殊性稅務處理方法，原有計稅基礎確定的是“股權支付”部分，非股權支付對應的部分，是要按照公允價值確定的，所以A和E應該是3600和5000再乘以股權支付比例，B也是按照比例，不是全部
2022-08-29
同學，你好~
（1）無形資產攤銷應調減：78.75（第1問）；
研發費用加計扣除應調減：400×75%=300（萬元）；
在一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅，技術轉讓所得應調減：
2000-600-(2000-600-500)×50%=950（萬元）；
（2）該企業2019年企業所得稅的應納稅所得額=2300（利潤總額）-78.75-300-950%2B350（第2問）%2B370（第3問）-200（股息免稅）=1491.25（萬元）；
【提醒】技術轉讓所得調減金額如何理解？
把握住納稅調整的實質就是稅會差異，只要把會計上確認的利潤和稅法上應確認的所得之間的差異求出來即可！該技術轉讓所得會計上算的利潤為2000-600=1400萬元，稅法上享受優惠后僅按照（1400-500）×50%=450萬元確認所得，因此，需要調減的金額就是1400-450=950（萬元）。
希望老師的回答能幫助到同學，祝同學學習愉快~
2022-08-27
學員你好
納稅人銷售貨物發生現金折扣的，現金折扣不得從銷售額中減除，銷售化工產品給某公司的增值稅計稅銷售額=332.22÷(1-2%)÷1.13=300(萬元)。應確認的增值稅銷項稅額=300×13%=39(萬元)。在稅法規定中，應交增值稅不能扣除現金折扣部分。
借財務費用67800 貸：主營業務收入60000? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）7800? ?對補提的部分需要計提稅金及附加
借：稅金及附加 780[7800×(5%%2B3%%2B2%)]
? ?貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 390(7800×5%)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應交教育費附加 234(7800×3%)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應交地方教育附加 156(7800×2%)
2022-09-13
你好，這個題目的計算是41200/1.03*2%%2B（5150%2B2060）/1.03*3%=1020
2022-11-16
10000×1%-60
你計算一下結果同學
2022-10-07
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粵公網安備 44030002003870號
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這里有說股權比例是多少嗎
題目中說了股權支付2300萬，存款200，那么股權支付比例就是2300/2500
那么A選項3600*2300/2500就對了嗎
對的同學，好好理解下
噢噢噢，老師解釋B選項
同理，虧損也按比例彌補，不是全部
難道也是上面的那個比例嗎？