生以下業務： （1）取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內其他單位支付旅游交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。 （2）將2016年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅額已抵扣，本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。 （3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票注明金額3萬元。 （4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。 已知：境外旅游公司在境內未設有經營機構，且沒有代理人；本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月通過用途確認。根據上述材料，回答下列問題： ①下列關于境外旅游公司提供旅游業務的增值稅的說法中，正確的是（　）。 A、該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元?

2、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發 生以下業務： （1）取得含稅旅游費收入共計480萬元，向境內其他單位支付旅游交通費40萬元、住宿費20萬元、門票費10萬元、簽證費1萬元；支付本單位導游餐飲住宿費共計3萬（上述金額均為含稅金額）。為該旅游項目向境外旅游公司（境內無機構、場所）支付境外旅游費34.98萬元。 （2）將2018年4月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，本月一次性收取6個月含稅租金18萬元。 （3）購入辦公電腦，取得增值稅專用發票，進項稅12萬元；支付宣傳冊印刷費，增值稅專用發票注明進項稅7.8萬元。 （4）將公司一臺旅游車轉為職工福利部門用車，該車購進時已按13%稅率抵扣過進項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊20萬元，該車評估價格34萬元。（其他相關資料：旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票；該公司享受生活性服務業納稅人加計抵減政策） 要求：根據上述資料，計算回答下列問題。 （1）該公司應代扣代繳的增值稅。 （2）該公司應轉出的進項稅。 （3）該公司當月實際可抵扣的進項稅。 （4）該公司收取租金的

57．【單選題】某旅行社為增值稅一般納稅人，應交增值稅采用差額征稅方式核算。2019年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內旅游服務，向乙公司收取含稅價款212萬元，其中增值稅12萬元，全部款項已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團旅游企業的旅游費用和其他單位相關費用共計106萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額6萬元。則下列會計處理錯誤的是（)。【可以先不作】A.借：銀行存款212貸：主營業務收入200應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）12B.借：主營業務成本106貸：銀行存款106C.借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）6貸：主營業務成本6D.借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）6貸：主營業務收入6

請問老師，這五個在實操過程中，比如旅游行業是差額計稅的，旅游公司的收入是全部收取的價款入賬嗎？然后支付給景區門票和酒店的費用作為成本嗎。所以銷售額按照未扣除的計算？

想請教一下老師，公司是按收取各個門店的銷售收入的百分之五的管理費來開票，作為公司收入，雇傭了客服為各個門店網上直播銷售，門店按銷售收入的百分之三付給客服作為工資發放，平時，各個門店的銷售收入全部都付給公司，公司扣除了管理費，客服工資后再全部返還給各個門店，我想問，這種我是只確認扣除的管理費為收入嗎？扣除的給客服的部分做工資薪金申報？返還給各個門店的全部做其他應付款？那我公司如果是小規模納稅人的話，十二個月收到的管理費不超過500萬，就沒有增值稅，只要申報所得稅，申報各個客服工資薪金收入，對嗎？所得稅，每個月100萬以下就是2.5%的稅率，對嗎？