第二個問題是直播面授班的91題； 問題點1、2015年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少？老師給出的解析是：4500 - 300 + 550 + （1 600 - 9000*15%）- 400 = 4 600萬元；這里為什么要去減300；原因是什么呢？ 2、我們平常算所得稅費用的時候，是可以直接拿會計利潤乘以所得稅率得出所得稅費用；這里算出來所得稅費用（1 050萬元） 和我們會計利潤直接算出來的所得稅費用（4 500 * 25%）的差是什么造成的？這個老師在下半場的1小時56分的視頻講了這個問題，但是我沒弄明白 問題210804 -03 ： 同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付的對賬賬面價值的差額是計入什么？

第五小問，21年期末2300+800-300-80，這邊減300說是因為利潤分配給了用公司，但是22年也是有利潤分配出去的呢1400*0.6=840萬，那這個840萬為什么沒減掉呢

請問為什么做分錄里沒有主營業(yè)務(wù)收入（用以前年度損調(diào)代替了），但要調(diào)減營業(yè)收入呢？ 2020年 12月 25日，甲公司銷售一批商品給乙公司，該批商品成本為 280萬元，未計提減值準備，售價為600萬元，甲公司已于當日收到貨款并存入銀行，該商品的控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給乙公司。2021年 2月 10日經(jīng)乙公司檢查，發(fā)現(xiàn)該批商品存在重大質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意退回該批商品，并以銀行存款支付相關(guān)貨款。假定甲公司及乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為 13%，2020年度的財務(wù)報告于 2021年 3月 25日批準報出，甲公司按照凈利潤的 10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素的影響，甲公司的下列處理中不正確的是（ ）。 A.調(diào)減 2020年營業(yè)收入 600萬元 B.調(diào)增 2021年庫存商品 280萬元 C.調(diào)減 2020年年末未分配利潤 320萬元 D.調(diào)減 2020年貨幣資金項目 678萬元

老師，我們公司本月根據(jù)審計調(diào)整，調(diào)了借在建工程2000萬，貸以前年度損益調(diào)整，這樣是利潤增加對吧，我看期末結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整也轉(zhuǎn)到了利潤分配，但上個月我們盈利800萬，這個月我們虧300萬，六月盈利500萬，請問以前年度的2000為什么沒有反應(yīng)在6月報表里面呢

老師，請教下2017題目：2016.1.1甲公司從本集團另一公司處購買乙公司80%有表決權(quán)的股份，2016乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬，宣告分派現(xiàn)金股利250萬，2016.12.31甲公司個別資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益9000萬，不考慮其他因數(shù)，甲公司在2016.12.31合并資產(chǎn)負債表中歸屬于母公司所有者權(quán)益金額是多少（）萬元。答案是：9000+（800-250）*80%=9440，答案為什么不是9000呢，乙公司實現(xiàn)的凈利潤會結(jié)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益里減去分股，未分配利潤就是550，這個550是在乙公司的所有者權(quán)益里，合并資產(chǎn)負債表時會被抵消掉就不存在了，（老師您回復(fù)合并報表長投用權(quán)益法的，長投調(diào)整是用權(quán)益法，調(diào)整后這個凈利潤也是到投資收益里了，第四部也被抵消了，不還是9000么，請問是哪里沒理清楚呢）