5.甲公司系增值稅一般納稅人。2018年至2019年（1）2018年8月1日，甲公司從乙公司購入一臺不需要安裝的A生產設備并投入使用，已取得增值稅專用發票，價款為1000萬元，增值稅為130萬元，款項尚未支付，付款期為3個月。（2）2018年11月1日，應付乙公司款項到期，甲公司雖然有付款能力，但因該設備在使用過程中出現故障，與乙公司協商未果，所以未按時支付貨款。2018年12月1日，乙公司向人民法院提起訴訟，至當年12月31日，人民法院尚未判決。甲公司法律顧問認為敗訴的可能性為80%，預計支付訴訟費2萬元，逾期罰款在10萬元至20萬元之間，且在這個區間內每個金額發生的可能性相同。（3）2019年5月8日，人民法院判決甲公司敗訴，承擔訴訟費2萬元，并在10日內向乙公司支付欠款1130萬元和逾期罰款25萬元。甲公司和乙公司均服從判決，甲公司，甲公司于2019年5月16日以銀行存款支付上述所有款項（3）甲公司于2018年財務報告已于2019年4月20日報出，不考慮其他因素。（2）判斷說明甲公司2018年年末就該未決訴訟案件是否應當確認預計負債以及理由；如果應當確認預計負債，編制相關會計分

請問，2021年計提了預計負債1000萬元，但是2022年只發生了600萬元。怎么做分錄呢。 比如是 借：銷售費用 1000 貸：預計負債 1000 實際發生時 借：預計負債 600 貸：銀行存款 600 嗎？ 如果是未決訴訟2021年計提了1000萬元預計負債，但是2022年實際只發生了600萬元，并且企業接受了并且不再上訴。 那么分錄是不是得把預計負債都沖掉 借：營業外支出 1000 貸：預計負債 1000 實際發生600，并且不再上訴時： 借：預計負債 1000 貸：銀行存款 600 營業外支出400 請問我這倆分錄都做對了嗎

29.某?有限公司2019年利潤表中利潤總額3000萬元，該公司適用所得稅稅率25%。遞延所得稅資產期初借方余額50萬元，遞延所得稅負債期初貸方余額20萬元。2018年發生有關交易或事項中，會計處理和稅收處理的存在差異的有： (1)當年已經列入營業外支出的稅務罰款10萬元。 (2)企業帳面列支業務招待費50萬元。該企業當年銷售收入5000萬元。 (3)企業全年發生廣告費和業務宣傳費共計600萬元。 (4)全年公益捐贈80萬元。 (5)當年計入損益的研發費用70萬元。 (6)期末對商譽計提了減值準備20萬元 (7)期末交易性金融資產公允價值1000萬元，該項資產投資成本1200萬元。 (8)期末估計售后服務費90萬元，當年實際發生售后服務費30萬元。 期末資產、負債項目的暫時性差異，除上述項目之外，無其他項目。要求： (1)計算當期應繳納的企業所得稅，編制相關會計分錄； (2)計算遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，并編制相關會計分錄。

2017年發生下列有關經濟業務： （1）5月20日，法院作出判決，甲公司支付專利權使用費220萬元給A公司，甲公司與A公司均不再上訴。該業務為甲公司2016年12月31日涉及一項訴訟案件，A公司認為甲公司侵犯其專利權，要求甲公司支付專利權使用費300萬元，至2016年12月31日尚未判決，甲公司估計敗訴的可能性為80%，如敗訴，賠償金額估計為230萬元。甲公司實際確認預計負債230萬元。2017年5月20日，甲公司支付專利權使用費220萬元。 2016年12月31號做帳 借：營業外支出230 貸：預計負債230 2017年5月20號做帳 借：預計負債　　　　230 　　貸：銀行存款　　　　　220 　　　　營業外支出　　　　 10（此處為什么還是營業外支出？明明跨年了，為什么不用以前年度損益調整？）

甲上市公司（以下簡稱甲公司）采用資產負債表債務法核算所得稅，2015年發生如下交易或事項。要求：分析甲公司2015年發生的下列交易或事項是否產生暫時性差異？如產生，請說明暫時性差異的類型？（1）2015年6月1日，甲公司購入并交付使用的一項管理用設備，支付購買價款、運輸費等共計4?000萬元。甲公司預計該設備使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為10年，采用年限平均法計提折舊。假定甲公司該設備預計凈殘值符合稅法規定。（2）按照銷售合同規定，甲公司承諾對銷售的X產品提供3年免費售后服務。甲公司2015年銷售的X產品預計在售后服務期間將發生的費用為500萬元，已計入當期損益。稅法規定，與產品售后服務相關的支出在實際發生時允許稅前扣除。甲公司2015年沒有發生售后服務支出。（3）2015年10月10日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔保責任。12月31日，該訴訟尚未審結。甲公司預計履行該擔保責任很可能支出的金額為1000萬元。稅法規定，企業為其他單位債務提供擔保發生的損失